一家連續(xù)八年銷售收入超百億元，資產(chǎn)總額超230億的海外建廠企業(yè)——大連機(jī)床集團(tuán)有限公司（下稱“大連機(jī)床”），曾經(jīng)是美國(guó)金屬協(xié)會(huì)“世界機(jī)床500強(qiáng)”排名第8、中國(guó)機(jī)床行業(yè)中排名第一的昔日龍頭企業(yè)，作為新中國(guó)成立初期全國(guó)機(jī)床業(yè)十八羅漢之一，卻在2016年9月至11月間，因國(guó)際機(jī)床行業(yè)遇冷，急需資金卻融資受阻，通過虛構(gòu)應(yīng)收賬款、偽造合同和公章等方式，從信托機(jī)構(gòu)——中江信托“騙取”資金6億元，涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。案件再次告誡大家，應(yīng)收賬款真實(shí)性審核的重要性。

案件描述：

2016年9月，一款名為“中江國(guó)際·金鶴189號(hào)大連機(jī)床產(chǎn)業(yè)投資集合資金信托計(jì)劃”（下稱“金鶴189號(hào)”）的產(chǎn)品由中江國(guó)際信托股份有限公司（下稱“中江信托”）發(fā)起。相關(guān)信息顯示，“金鶴189號(hào)”融資主體是大連機(jī)床集團(tuán)有限責(zé)任公司，還款來源為大連機(jī)床集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入和擔(dān)保方大連高金科技發(fā)展有限公司（下稱“大連高金科技”）的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入。風(fēng)控措施除了管理層控股的投資公司大連高金科技提供擔(dān)保、大連高金科技實(shí)際控制人及其配偶提供連帶責(zé)任擔(dān)保、其他保證以外，還包括合約7.59億應(yīng)收賬款質(zhì)押及其他財(cái)產(chǎn)的抵質(zhì)押擔(dān)保。其中，大連高金科技是上市公司的華東數(shù)控（*ST東數(shù)）號(hào)稱“工業(yè)4.0第一股”的第一大股東，旗下分別擁有數(shù)控股份、資源集團(tuán)、中擁集團(tuán)等子公司。

如此“靠譜”的“金鶴189號(hào)”信托計(jì)劃，卻在很短時(shí)間里出現(xiàn)了公募債違約的情況，接著就是到期的信托產(chǎn)品利息也出現(xiàn)無法兌付的問題。盡管中江信托留有后手——大連機(jī)床申請(qǐng)信托融資時(shí)提供了惠州比亞迪電子有限公司（下稱“比亞迪”）所欠其7.59億應(yīng)收賬款做質(zhì)押。但令人始料未及的是，所謂7.5億元的應(yīng)收賬款卻子虛烏有，甚至大連機(jī)床集團(tuán)提供給中江信托的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》及文件加蓋的惠州比亞迪電子有限公司公章均屬偽造。

事件警示：

大連機(jī)床的案件再次給保理界的同仁們一個(gè)警示：保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓為前提的，專業(yè)化程度較高、技術(shù)性要求較強(qiáng)的新型短期融資業(yè)務(wù)。對(duì)保理業(yè)務(wù)來講，應(yīng)收賬款真實(shí)性審核是保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道關(guān)卡。那么，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)都有哪些呢？

第一，合同、發(fā)票造假。造假行為主要包括：偽造、變?cè)彀l(fā)票；舊票新用；一票多用；虛假合同等。如果合同、發(fā)票虛構(gòu)，就會(huì)直接導(dǎo)致第一還款來源的落空。

第二，關(guān)聯(lián)企業(yè)造假。關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易情況復(fù)雜，其潛在風(fēng)險(xiǎn)非常隱蔽，容易造成聯(lián)合造假和欺騙行為。如果關(guān)聯(lián)企業(yè)屬上下游關(guān)系，一旦互為買賣關(guān)系，就容易出現(xiàn)貨款互抵現(xiàn)象。如此一來，也會(huì)加大應(yīng)收賬款資金回款的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，應(yīng)收賬款不確定性。如賣方產(chǎn)品品質(zhì)存在不達(dá)標(biāo)的可能性，就會(huì)導(dǎo)致退貨或交易延期，從而導(dǎo)致延期付款的風(fēng)險(xiǎn)。另外，如付款方拖款，也會(huì)造成回款風(fēng)險(xiǎn)。

那么，了解了風(fēng)險(xiǎn)之后，可采取的風(fēng)控辦法又包括哪些呢？

首先，要加強(qiáng)對(duì)商品交易背景及合同真實(shí)性的審查。包括商品交易合同條款，如對(duì)商品有關(guān)描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時(shí)間等是否有明確規(guī)定。

其次，要核查發(fā)票的真實(shí)性。包括發(fā)票的主要內(nèi)容是否與商品交易合同及貨運(yùn)單據(jù)一致，發(fā)票開出時(shí)間是否合理等，防止開票后注銷或交易雙方合謀先開票后退貨騙取資金的行為。

第三，要審核生產(chǎn)單、采購(gòu)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等是否相符。最好能多方印證。如果是一家企業(yè)，造假成本很低，但如果是多家企業(yè)，即使造假，成本也會(huì)提高。

第四，要通過對(duì)買賣雙方交易行為的審查，判斷其上下游企業(yè)之間的交易及結(jié)算方式是否正常，并應(yīng)盡量選擇非關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的客戶。

第五，要加強(qiáng)對(duì)回款賬戶的管理。獲取多次付款記錄，判斷供應(yīng)商付款習(xí)慣。并通過監(jiān)控，分析指定的銀行賬戶是否有劃款的能力。

第六，借助風(fēng)控工具提升審核能力。眾所周知，應(yīng)收賬款的審核工作專業(yè)化程度高、技術(shù)性要求強(qiáng)，通常需要借助一些特殊渠道和科技手段。這些風(fēng)控工具如果有企業(yè)內(nèi)部完成，往往耗費(fèi)大量的人工成本和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。因此，如果有一個(gè)綜合性服務(wù)平臺(tái)可以提供各項(xiàng)風(fēng)控服務(wù)，那么這些問題就迎刃而解了。

來源：商業(yè)保理專委會(huì)