作者：韓滿玲  

來(lái)源：貿(mào)易金融信息（ID：maoyijinrongxinxi）

全球有超過(guò)二十億伊斯蘭教徒，而且伊斯蘭國(guó)家人口的迅速增長(zhǎng)將導(dǎo)致不遠(yuǎn)的將來(lái)世界上超過(guò)30%的人口生活在伊斯蘭國(guó)家。從二十世紀(jì)八十年代開(kāi)始，特別是1974年伊斯蘭開(kāi)發(fā)銀行成立之后，伊斯蘭式金融開(kāi)始出現(xiàn)。1991年以后，隨著伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)和審計(jì)組織（AAOIFI）對(duì)伊斯蘭金融工具的標(biāo)準(zhǔn)化，伊斯蘭金融公司的數(shù)量增加了。這種增長(zhǎng)已經(jīng)開(kāi)始改變客戶對(duì)普通金融機(jī)構(gòu)和伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)的偏好，許多商人更喜歡選擇以“伊斯蘭教法”的方式進(jìn)行金融活動(dòng)。

制約伊斯蘭金融的伊斯蘭教法原則包括：所有金融交易禁止收取利息；禁止交易目標(biāo)的不確定性；堅(jiān)持提供符合伊斯蘭教法的商品和服務(wù)，禁止非法收入和支出；堅(jiān)持憑約守信，互惠互利，禁止弄虛作假、欺詐暴利。伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)可以參與任何商品和服務(wù)的交易或投資，但不得違背伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)或者委員會(huì)要求和決議。一般而言，下列行業(yè)分類（但不限于）的任何商品和服務(wù)都是被禁止的：酒類、毒品和其他麻醉品；煙草產(chǎn)品；非清真食品和肉制品；基于利息的金融服務(wù)；非基于伊斯蘭原則的保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)服務(wù)；賭博、游戲和賭場(chǎng)；武器；娛樂(lè)（電影、色情、提供非清真食品和服務(wù)的酒店和飯店）。

在這個(gè)全球環(huán)境下，2017年，一些伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系FCI希望能拓展它們的保理業(yè)務(wù)至全球范圍。為此，F(xiàn)CI秘書處、法律委員會(huì)和部分金融機(jī)構(gòu)成立了專門工作組，討論起草一個(gè)可以使FCI現(xiàn)有成員與伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)合作的交互協(xié)議。國(guó)際保理通則（GRIF）為此被修改，形成《伊斯蘭國(guó)際保理補(bǔ)充協(xié)議》以消除偏差，該補(bǔ)充協(xié)議于此次年會(huì)理事會(huì)上被通過(guò)。以下為中文譯本，方便國(guó)內(nèi)研究參考。

為進(jìn)行伊斯蘭保理服務(wù)，XYZ(作為出口保理商)和ABC（作為進(jìn)口保理商）雙方達(dá)成一致意見(jiàn)，除與本協(xié)議條款不一致外，國(guó)際保理通則（GRIF）的各項(xiàng)條款和規(guī)定均適用于此補(bǔ)充協(xié)議。

介紹

1. 伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)（IFI）

1.1伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)是在伊斯蘭教法，即金融交易規(guī)則的規(guī)定下運(yùn)作的金融實(shí)體，它的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)是促進(jìn)金融交易中公平、透明和公正的倫理。

1.2伊斯蘭教法的基本內(nèi)容來(lái)自《古蘭經(jīng)》和先知穆罕默德的言行。制約伊斯蘭金融的伊斯蘭教法原則包括（但不限于）：

1.3由于伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)對(duì)其金融交易不收取任何利息，大部分收入來(lái)源于采用加價(jià)費(fèi)率的租賃（租金支付）、銷售（分期付款）和外貿(mào)融資。此外，它可以通過(guò)收取服務(wù)費(fèi)來(lái)收回融資和融資科技支持的相應(yīng)管理成本。

1.4全球的伊斯蘭教法學(xué)者組織在努力促進(jìn)一致性和標(biāo)準(zhǔn)化，如伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)和審計(jì)組織（AAOIFI）、伊斯蘭會(huì)議組織下屬的國(guó)際伊斯蘭FIQH學(xué)院。AAOIFI的伊斯蘭教法董事會(huì)已頒布了伊斯蘭教法標(biāo)準(zhǔn)，這在伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)行業(yè)中得到廣泛的應(yīng)用。但是，學(xué)者們并不受中央權(quán)威的監(jiān)管，人們對(duì)伊斯蘭教法標(biāo)準(zhǔn)的普遍接受將創(chuàng)造市場(chǎng)先例和整體一致性。

2.伊斯蘭教法原則允許的商品和服務(wù)

2.1伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)可以參與任何商品和服務(wù)的交易或投資，但不得違背伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)或者委員會(huì)的要求和決議。一般而言，下列行業(yè)分類（但不限于）的任何商品和服務(wù)都是被禁止的：

3.為進(jìn)行國(guó)際保理伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)需遵循的重要原則

3.1作為出口保理商或者進(jìn)口保理商，伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)要確定它們不會(huì)被要求：

a.支付、收取、索賠或者要求支付任何形式的利息（包括根據(jù)融資成本或機(jī)會(huì)損失計(jì)算的遲付或賠償），或者根據(jù)伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)伊斯蘭董事會(huì)決定的伊斯蘭教法原則禁止的任何其他金額。

b.從事或執(zhí)行任何根據(jù)伊斯蘭教法原則（由伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)伊斯蘭董事會(huì)決定）禁止的活動(dòng)，及從事伊斯蘭教法原則禁止的任何商品、應(yīng)收賬款或者服務(wù)的活動(dòng)或者從中受益。

3.2如果發(fā)生遲付事件，進(jìn)口保理商和出口保理商在對(duì)方的要求下將同意并承擔(dān)支付逾期付款金額，該金額或者計(jì)算公式是事先在雙方同意的協(xié)議中約定好的，以確保計(jì)算是和伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)伊斯蘭董事會(huì)的決定一致。

任何作為出口或者進(jìn)口保理商的伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)收到的逾期付款金額均應(yīng)該：

a.捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)（由伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)、進(jìn)口保理商或者出口保理商的伊斯蘭董事會(huì)批準(zhǔn)的）

b.用于支付任何因遲付而產(chǎn)生的直接的實(shí)際成本（不包括任何機(jī)會(huì)成本或融資成本），剩余的（如有）將按照上述a款捐贈(zèng)。

c.逾期付款金額可以按照固定金額、固定費(fèi)率或者浮動(dòng)費(fèi)率計(jì)算。如果采用浮動(dòng)費(fèi)率，則可以按未付金額乘以：

（i）以下兩項(xiàng)的總和：

（A）適用的基準(zhǔn)利率，如適用期間的倫敦銀行同業(yè)拆借利率  LIBOR（到期日相關(guān)貨幣的報(bào)價(jià)）；

（B）遲付率，如每年1%。

(ii)適用區(qū)間的天數(shù)。

3.3由于伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)以自己的名義行使收款功能，而不是代理，禁止轉(zhuǎn)讓的情況下續(xù)做保理是不允許的。

因此

為進(jìn)行合規(guī)伊斯蘭保理服務(wù)，雙方達(dá)成一致意見(jiàn)，國(guó)際保理通則（GRIF）的部分條款和規(guī)定按照以下方式進(jìn)行更改：

第三條：在最后一句的末尾增加“或者銷售不符合伊斯蘭教法原則的貨物或者禁止轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款”。因此，對(duì)于每一個(gè)新的供應(yīng)商關(guān)系，出口商都將提供保理協(xié)議涵蓋的商品和服務(wù)的詳細(xì)描述。在此基礎(chǔ)上 ，各方在與新的供應(yīng)商建立關(guān)系前都已明確同意這些商品和服務(wù)符合伊斯蘭教法原則。出口保理商和進(jìn)口保理商都不得在日后以這些商品和服務(wù)不符合伊斯蘭教法原則為由而拒絕支付根據(jù)伊斯蘭教法國(guó)際保理通則規(guī)定為合規(guī)的商品和服務(wù)欠下的款項(xiàng)。

第九條（ii）第二句的“利息”一詞改為“協(xié)定逾期付款金額”。各方應(yīng)以書面形式就該逾期付款金額的計(jì)算方法達(dá)成一致。

第二十條（ii）:不適用。

第二十五條：不適用。

第二十六條（i）：此段改為“如果進(jìn)口保理商或者出口保理商未能及時(shí)向?qū)Ψ街Ц度魏螒?yīng)付款項(xiàng)，則應(yīng)向?qū)Ψ街Ц秴f(xié)定逾期付款金額?！?/span>

第二十六條（ii）替換為：“進(jìn)口保理商不按照第23條或者第24條的規(guī)定向出口保理商付款的，進(jìn)口保理商應(yīng)當(dāng)

（a） 按照第九條（ii）規(guī)定的雙方書面商定的計(jì)算方法向出口保理商支付從付款到期日至實(shí)際付款日的逾期付款金額

（b） 償還出口保理商因遲付而遭受的任何匯率損失。”

第二十六條（iii）：不適用。

第二十七條（vii）“該付款應(yīng)該包括根據(jù)第二十六條（iii）(b)計(jì)算的從擔(dān)保付款日到償付日的利息?！碧鎿Q為“該付款應(yīng)該包括根據(jù)第二十六條（ii）計(jì)算的從擔(dān)保付款日到償付日的雙方約定的逾期付款金額。”

第二十八條（i）（d）：括號(hào)里的“利息”一詞改為“利潤(rùn)/逾期付款金額”。

第三十一條（iii）：該條第一句和最后一句的“利息”一詞刪除。

第三十一條（iv）：該條第二句的“利息”一詞刪除。

第三十二條（iv）：替換為“出口保理商在本條款下應(yīng)立即償付進(jìn)口保理商；該付款應(yīng)包括根據(jù)第二十六條（ii）計(jì)算的從擔(dān)保付款日到償付日的利潤(rùn)/逾期付款金額。”

茲證明，本協(xié)議由雙方經(jīng)授權(quán)的的公司主管簽署有效，并于上述載明日期正式簽署。

簽發(fā)人：                             簽發(fā)人：

（工商銀行保理小組韓滿玲翻譯）