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四大案例掃清零申報誤區(qū)

廈門稅務(wù) 2018-07-20 17:45:26

不用繳納稅款=零申報?

免稅收入是否可以做零申報?

什么時候才做零申報?

不少納稅人對零申報一頭霧水,下面就和小編一起用案例掃清零申報的四大誤區(qū)吧~


誤區(qū)一:不用繳納稅款=零申報

問:我公司為增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,在申報時,是否可以做零申報?


答:不可以。不用繳納稅款≠零申報,企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。


誤區(qū)二:當(dāng)期未發(fā)生收入做零申報

問:我公司新開立,沒有發(fā)生收入,但已經(jīng)發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng),并取得增值稅專用發(fā)票,已按照有關(guān)規(guī)定做認(rèn)證處理,我公司可以做零申報嗎?


答:不可以。新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入,但發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額,因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”,并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報表中相關(guān)欄次,產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣。


誤區(qū)三:免稅收入做零申報

問:我公司為從事國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人,已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,當(dāng)期銷售額全部符合免稅條件,可以做零申報嗎?


答:不可以。雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,應(yīng)納稅額為0,但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報,正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第12欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。


誤區(qū)四:已繳納稅款做零申報

問:我公司為小規(guī)模納稅人,當(dāng)期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票,并繳納了稅款,請問我公司在申報當(dāng)期增值稅時,是否可以做零申報?


答:不可以。雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款,但依然不能簡單地進(jìn)行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫銷售收入,網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。


來源:廈門稅務(wù)

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