“你好，我想咨詢下為什么我在無(wú)紙化系統(tǒng)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票被退回了，退回原因說(shuō)我符合小規(guī)模自開(kāi)專票的條件，那我需要怎么做？現(xiàn)在哪些行業(yè)可以自開(kāi)專用發(fā)票？”

自2016年11月全面開(kāi)展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票后，相繼又?jǐn)U大到鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)以及一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人都可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

01 住宿業(yè)

自2016年11月4日起，全面開(kāi)展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：

國(guó)家稅務(wù)總局公告[2016]69號(hào)

02 鑒證咨詢業(yè)

自2017年3月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：

國(guó)家稅務(wù)總局公告[2017]4號(hào) 

03 建筑業(yè)

自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：

國(guó)家稅務(wù)總局公告[2017]11號(hào)

04 工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

自2018年2月1日起，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)試點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：

國(guó)家稅務(wù)總局公告[2017]45號(hào)

小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。