征管類 1.公園門票是否有稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票監(jiān)制章？ 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第26號(hào))第四條規(guī)定，營改增后，門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票屬于予以保留的票種，由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制管理。 2.在北京市范圍內(nèi)辦理跨區(qū)遷移過程中，稅控設(shè)備應(yīng)當(dāng)于何時(shí)辦理證書的注銷和發(fā)行?辦理時(shí)需要帶什么資料？ 答：稅控設(shè)備應(yīng)于在遷出地辦理跨區(qū)遷移辦結(jié)后到遷出地辦理稅控設(shè)備證書的注銷，注銷后即可到遷入地辦理稅控證書的發(fā)行。辦理稅控設(shè)備證書的注銷需要攜帶稅控設(shè)備和身份證等合法有效證件。辦理證書發(fā)行應(yīng)提供資料可按照增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行的資料要求提供。 企業(yè)所得稅 3.企業(yè)2016年度從個(gè)人手中購進(jìn)貨物，當(dāng)時(shí)未取得發(fā)票，當(dāng)年主動(dòng)未在企業(yè)所得稅前扣除。如果銷售貨物的個(gè)人為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，現(xiàn)在是否可以根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)第九條規(guī)定，以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除？ 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第九條規(guī)定，對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。 第二十條規(guī)定，本辦法自2018年7月1日起施行。 該企業(yè)2016年度發(fā)生的真實(shí)支出，憑收款憑證及內(nèi)部憑證按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除。
來源：北京12366納稅服務(wù)平臺(tái)、北京稅務(wù)
