1 無食堂員工加班外出吃飯的財務處理
公司沒食堂，員工加班在外吃工作餐(有發(fā)票)的財務處理依據(jù)，是進福利費還是業(yè)務招待費？可有相關依據(jù)？
答：關于員工加班在外吃工作餐的財務處理，可以進福利費。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四十條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
另附上關于員工工作餐相關的賬務處理，應以具體情況論：
1、招待客戶用工作餐，入管理費用-業(yè)務招待費；
2、出差，入管理費用-差旅費
3、會議，入管理費用-會議費
4、培訓，入管理費用-職工教育經(jīng)費
5、日常職工食堂，入管理費用-職工福利費
6、日常用餐補貼，入管理費用-職工福利費或相關科目明細對應-應付職工薪酬
2 附加稅的賬務處理
減免教育費附加、地方教育費附加賬務處理？需要計提后結轉到營業(yè)外收入么？
答：對于減免教育費附加、地方教育費附加是否需要計提后在轉入當期損益，或是直接不計提，現(xiàn)行政策中沒有明確的文件規(guī)定。但是一般來講，根據(jù)營業(yè)稅的賬務處理規(guī)定，營業(yè)稅減免的情況不需要進行賬務處理，由于營業(yè)稅與教育費附加以及地方教育費附加均屬于價內稅，因此在實務中，一般對減免的教育費附加、地方教育費附加不進行賬務處理。學會計上會計圈 微信號：kjq818
（注：營改增后已經(jīng)取消營業(yè)稅，此處引用該條款只是為了說明價內稅的賬務處理原理）
【相關規(guī)定】：
《財政部印發(fā)<關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》（財會[2013]24號）
小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅不作相關會計處理。
來源：財稅實務課堂
