來源：上市快車

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，給企業(yè)的稅務(wù)管理帶來了一定的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，如何在這種復(fù)雜的環(huán)境下完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是企業(yè)面臨的主要問題。本文基于大數(shù)據(jù)背景，首先介紹了推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，其次分析了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，最后重點(diǎn)提出了一些管理的措施建議，以期為企業(yè)的發(fā)展提供參考。

一

應(yīng)用大數(shù)據(jù)推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

(一)構(gòu)建現(xiàn)代化稅收體系的基本要求

大數(shù)據(jù)是我國的一項(xiàng)基礎(chǔ)性資源，對(duì)于稅務(wù)部門開展整體數(shù)據(jù)分析和決策有著非常重要的意義。因此，稅務(wù)部門要充分利用這一戰(zhàn)略性資源，不斷提升數(shù)據(jù)的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)其中潛在的應(yīng)用價(jià)值，利用數(shù)據(jù)來組織稅收，根據(jù)數(shù)據(jù)檢驗(yàn)和決策方案，推動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的變革。

(二)時(shí)代變化的必然需求

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人的數(shù)量也在不斷增加，企業(yè)向著智能化、國際化發(fā)展的趨勢(shì)愈加明顯。而在這種勢(shì)下，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的難度系數(shù)也在加大。基于此，政府部門在整體信息化水平不斷上升的時(shí)候，需要充分地掌握納稅人的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)。確保數(shù)據(jù)信息的客觀性和真實(shí)性。因此，強(qiáng)化稅務(wù)管理，是實(shí)現(xiàn)資源共享的根本，能為企業(yè)稅收管理提供強(qiáng)而有力的保障。

二

大數(shù)據(jù)應(yīng)用對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響和需要注意的問題

(一)大數(shù)據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

隨著時(shí)代的變化，大數(shù)據(jù)正在潛移默化地影響著每個(gè)人的生活，同時(shí)也有助于提升企業(yè)稅收部門的信息采集能力?；跀?shù)據(jù)實(shí)效性的考慮，其能夠及時(shí)掌握涉稅信息，以一個(gè)動(dòng)態(tài)化的形式明確企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營情況，做出實(shí)時(shí)分析和反映，這極大地提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)辦事和處理事情的效率。在一定程度上，也能緩解因納稅人數(shù)量增加，或者是跨國經(jīng)營而帶來的信息采集困難，提高了數(shù)據(jù)的利用水平，在績效考核匯中也發(fā)揮著積極的作用。

基于數(shù)據(jù)處理和稅收工作之間的聯(lián)系，部分企業(yè)會(huì)將同一個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行對(duì)比，針對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的相關(guān)工作，作為衡量數(shù)據(jù)處理能力的指標(biāo)，增強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理的效率。具體通過風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)來反映績效考核的成績。網(wǎng)絡(luò)信息化時(shí)代，大數(shù)據(jù)分析和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理都是不可缺少的一種手段，而信息收獲作為前提性條件，風(fēng)險(xiǎn)分析是關(guān)鍵點(diǎn)，在分析識(shí)別的過程中，必須建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，確保數(shù)據(jù)不會(huì)發(fā)生任何異常問題。通過分析和服務(wù)所開展的多樣性的多項(xiàng)稅務(wù)手段，在管理理念下的CTAIS和各項(xiàng)數(shù)據(jù)對(duì)比分析，預(yù)測(cè)和分析最佳的稅后管理方案，并支持企業(yè)做出最合適的決策方案，加快創(chuàng)新服務(wù)的步伐，發(fā)展和開拓新的稅源增長點(diǎn)，以此來促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)上的全面發(fā)展。

(二)需要注意的問題

大數(shù)據(jù)時(shí)代為企業(yè)帶來了許多積極影響，但是企業(yè)在發(fā)展的過程中，也存在一系列的潛在風(fēng)險(xiǎn)，需要注意。大數(shù)據(jù)是非常依賴互聯(lián)網(wǎng)的，這兩者之間有著潛在的聯(lián)系，許多企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)交易或者進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸，這都離不開互聯(lián)網(wǎng)，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)交易行為會(huì)受到網(wǎng)絡(luò)不法分子的威脅。數(shù)據(jù)信息和破壞都會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響，甚至還會(huì)讓企業(yè)形象受到損害，面臨著財(cái)務(wù)危機(jī)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

其次，大數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存和處理要求都是非常嚴(yán)格的，這就要求企業(yè)相關(guān)人員有一定的專業(yè)化能力，利用新技術(shù)的時(shí)候能考慮到不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)，以及自身應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。在個(gè)人設(shè)備的安全管理上，對(duì)于大數(shù)據(jù)的安全也是非常重要的，企業(yè)要確保自身的數(shù)據(jù)安全，就應(yīng)該對(duì)員工所攜帶的數(shù)據(jù)信息和相關(guān)設(shè)備進(jìn)行必要的監(jiān)督和管理。企業(yè)運(yùn)營的特點(diǎn)往往是復(fù)雜和全球性相互銜接在一起的，某些部分過于薄弱，這些數(shù)據(jù)供應(yīng)連接在一起的時(shí)候，會(huì)形成一系列的產(chǎn)權(quán)信息，如果失去，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的聲譽(yù)受到影響。簡而言之，在大數(shù)據(jù)背景下，應(yīng)該做好一切保密工作，分析數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、儲(chǔ)存和應(yīng)用，這是現(xiàn)代化企業(yè)所要面臨和準(zhǔn)備的工作方向，進(jìn)而確保企業(yè)的順利發(fā)展。

三

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

(一)做好內(nèi)部控制，重視監(jiān)督和審查工作

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的存在，大部分原因還是企業(yè)內(nèi)部存在的缺陷性問題，要盡量杜絕這種問題的出現(xiàn)，從根源上尋找到解決的方式。企業(yè)在自身稅務(wù)管理方面，針對(duì)每一筆業(yè)務(wù)都要做好內(nèi)部的管理和審核，注意各個(gè)細(xì)節(jié)的地方，只有這樣，才能規(guī)避掉稅務(wù)工作中潛在的危險(xiǎn)性。所以，在具體的機(jī)制建設(shè)上，應(yīng)該充分發(fā)揮出相關(guān)部門的監(jiān)督職能，及時(shí)糾正企業(yè)稅務(wù)管理中存在的各項(xiàng)問題。

(二)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通工作，完善組織和管理模式

信息之間的溝通與交流對(duì)于企業(yè)開展稅務(wù)工作是非常重要的，信息上的錯(cuò)誤是導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一。所以，企業(yè)應(yīng)該和財(cái)務(wù)中的稅務(wù)機(jī)關(guān)保持一個(gè)緊密的聯(lián)系，提前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)性問題的發(fā)生。相關(guān)人員在工作時(shí)，可用微信、微博等平臺(tái)查看最新政策，及時(shí)掌握好最新動(dòng)態(tài)，在管理工作中把握好先機(jī)。從上向下地?cái)U(kuò)寬交流渠道，完善第三方數(shù)據(jù)和信息共享機(jī)制，爭取得到政府的支持。風(fēng)險(xiǎn)管理組織是通過內(nèi)部管理和組織人員分工合作完成的，在完善規(guī)范管理制度的前提下，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了許多保障性的措施。要建立現(xiàn)代化的稅務(wù)管理工作，就要提高組織的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，按照管理的方向，根據(jù)業(yè)務(wù)流程，建立與之相適應(yīng)的管理模式。對(duì)不同規(guī)模、不同企業(yè)的納稅人而言，風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和管理要求也存在著一定的差距，而在這種背景下，可以對(duì)稅源進(jìn)行分類。不同的企業(yè)建立不同的預(yù)警服務(wù)機(jī)制，根據(jù)自身的基本情況、經(jīng)營特點(diǎn)和涉及的稅務(wù)政策，設(shè)置與之相關(guān)的電子檔案，以統(tǒng)一稅收風(fēng)險(xiǎn)，制訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，開展個(gè)性化的追蹤和管理，以此來實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。合理運(yùn)用數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)決策，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的組織合作模式。

(三)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理理念

數(shù)據(jù)本身實(shí)際上是靜態(tài)的，而“大數(shù)據(jù)”信息卻是信息數(shù)據(jù)、技術(shù)和思維高度結(jié)合的一種新形態(tài)。將三者結(jié)合在一起，需要的不僅是先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，還應(yīng)該擁有創(chuàng)造性思維，強(qiáng)化企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，需要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流和變化，將共享理念放入其中，企業(yè)或者是個(gè)人信息在不同部門之間可以進(jìn)行有效的結(jié)合。一旦出現(xiàn)了稅收上的風(fēng)險(xiǎn)性問題，就需要將整個(gè)稅收系統(tǒng)和員工的誠信檔案結(jié)合在一起，以此來強(qiáng)化納稅人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。堅(jiān)持立足于工作的實(shí)際情況，以科學(xué)、有效的方式建立稅收風(fēng)險(xiǎn)治理平臺(tái)，積極推進(jìn)企業(yè)和稅務(wù)部門、政府部門在風(fēng)險(xiǎn)管理上的深度合作。實(shí)現(xiàn)部門之間信息開放共享、互惠互利的局面。根據(jù)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入和大數(shù)據(jù)現(xiàn)狀特點(diǎn)，明確納稅人的稅務(wù)登記系統(tǒng)信息、發(fā)票的使用情況和財(cái)務(wù)報(bào)表信息，在管理過程中，發(fā)揮出大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)，進(jìn)行申報(bào)的時(shí)候，要在管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)中進(jìn)行篩選之后，再提供第三方的相關(guān)信息。

(四)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和人才隊(duì)伍的建設(shè)

稅務(wù)工作有著極強(qiáng)的潛在性風(fēng)險(xiǎn)，既有客觀方面的問題，也有主觀方面的問題，但是這些操作都和人有著緊密的聯(lián)系。所以，在個(gè)人能力上要有所加強(qiáng)，盡量避免不必要的失誤出現(xiàn)，無論是在技術(shù)方面還是在綜合素養(yǎng)方面，都應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，提高員工各個(gè)方面的能力與意識(shí)。稅務(wù)工作中會(huì)面臨大量的數(shù)據(jù)，而在處理和分析時(shí)，顯然是一個(gè)非?？菰锴曳ξ兜倪^程，要讓員工時(shí)刻在工作中保持一個(gè)良好的狀態(tài)，以及對(duì)工作的熱情。企業(yè)制訂工作制度的時(shí)候，要為員工提供一個(gè)比較開放的工作環(huán)境，能夠以最好的狀態(tài)加入到工作中去，達(dá)到最佳的效果。風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的內(nèi)容比較廣泛，對(duì)此需要加強(qiáng)對(duì)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，這類人員可以在最短的時(shí)間內(nèi)，掌握到大數(shù)據(jù)信息，通過計(jì)算機(jī)和電子技術(shù)，熟練地運(yùn)用會(huì)計(jì)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等知識(shí)，組成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)保障。結(jié)合數(shù)字人事和個(gè)人績效管理，將管理、培訓(xùn)和運(yùn)用等結(jié)合在一起，建立專業(yè)化的技術(shù)團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制，重視工作的實(shí)效，進(jìn)而不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平。

四

結(jié)束語

大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有非常重要的作用，同時(shí)也有一些需要關(guān)注的問題。從規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施中可以看出，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來某種程度上推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展，在這種形勢(shì)背景下，應(yīng)該了解數(shù)據(jù)潛在的聯(lián)系。加強(qiáng)內(nèi)部的管理與控制，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，培養(yǎng)一支復(fù)合型的人才隊(duì)伍，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的全面發(fā)展。

來源：上市快車