來源：云票據(jù)

1、承兌匯票的期限計算錯誤。檢查中發(fā)現(xiàn)，絕大部分銀行承兌匯票的到期日提前一天。例如，某客戶簽發(fā)一份銀行承兌匯票，出票日期2003年3月2日，期限6個月，到期日應(yīng)為2003年9月2日，但往往把到期日填寫為2003年9月1日。詢問客戶和承兌銀行經(jīng)辦人、部門負責(zé)人，為什么這樣填寫到期日，他們的回答是“看其他銀行這么填寫，跟著學(xué)的，并說沒有具體的規(guī)定”。

2、承兌擔(dān)保難以保證。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，承兌銀行對極少數(shù)企業(yè)實行50%的承兌保證金，其余50%需要提供擔(dān)保；但是既沒有填寫“銀行承兌協(xié)議”的擔(dān)保條款(只在承兌協(xié)議保證人簽章欄加蓋擔(dān)保單位公章、簽上負責(zé)人名字)，也沒有按《擔(dān)保法》簽訂保證合同。承兌匯票到期，一旦承兌申請人無款支付敞口的50%，承兌銀行就要墊款。

3、對單個客戶沒有年度授信總額，只有分次(筆)授信額度。人民銀行頒布的《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》和《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度的指引(試行)》規(guī)定，商業(yè)銀行對每一個法人客戶都應(yīng)確定一個最高授信額度，最高授信額度確定后，各種具體授信形式的發(fā)放(包括承兌、貼現(xiàn))仍應(yīng)由信貸管理部門逐筆審批，授信的有效期為一年。但是，檢查中發(fā)現(xiàn)，個別承兌銀行存在對單個客戶沒有年度授信總額而只有分次(筆)授信額度的現(xiàn)象。這樣，授信就變得毫無意義，風(fēng)險過于集中，難以防范。

4、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓實行空白背書。我國現(xiàn)行實施的是記名背書，我國票據(jù)法規(guī)不允許空白背書，空白背書是無效的，不受法律保護。但是，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，某行貼現(xiàn)7筆銀行承兌匯票。7筆票據(jù)全部未作貼現(xiàn)背書，其中4筆票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓未填寫背書人，造成背書不連續(xù)。待匯票到期前發(fā)出委托收款時，收款銀行越姐代泡，代為填寫。補齊被背書人名稱。萬一出現(xiàn)糾紛，鑒定字跡的時候，銀行的麻煩可就大了！

  銀行承兌匯票的“思考”

1、銀行能否代替出票?！吨Ц督Y(jié)算辦法》第79條規(guī)定，銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。但是結(jié)算實務(wù)中一些企業(yè)財會人員對票據(jù)法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，害怕填錯，就讓銀行代為出票，而銀行出于自身業(yè)務(wù)的發(fā)展，就樂意代勞。對此，有些人持反對意見，筆者則持贊成意見。理由是，銀行在存款人的監(jiān)督下代辦出票，交存款人在票據(jù)出票人簽章欄簽上預(yù)留銀行的印鑒，然后由承兌銀行信貸、會計部門審核承兌，沒有什么風(fēng)險，最多也就是個填錯，無非作廢一份重要空白憑證而已。這與上面提到的代背書人補填被背書人名稱不同，因為票據(jù)在背書轉(zhuǎn)讓過程中的情況，銀行不可能都了解，而此時出票的情況銀行是應(yīng)當(dāng)十分清楚的。這樣，一是可以改進金融服務(wù)，贏得客戶‘但是前提條件是不以犧牲銀行法規(guī)制度為代價，以防范風(fēng)險為尺度)；二是可以減少重要空白憑證的作廢。

2、非基本存款賬戶和異地企業(yè)能否辦理銀行承兌匯票。結(jié)算實務(wù)中，對非基本存款賬戶能否辦理銀行承兌匯票，認識不一：有的銀行辦了，理由是只要存人100%的保證金(前提條件是保證金來源合法合規(guī))，沒有風(fēng)險，為何不辦？即使50%保證金，另50%有人擔(dān)保，照樣給辦。有的銀行不辦，理由一是“好像”規(guī)定不讓辦，這是主要原因，二是基本戶未在我行，對其資金使用等不了解，不能夠控制。對此，筆者的看法是，不能一概而論。只要確保承兌無風(fēng)險，非基本戶、異地企業(yè)可以辦理?！吨Ц督Y(jié)算辦法》只規(guī)定銀行承兌匯票的出票人必須在承兌銀行開立存款賬戶，沒有明確規(guī)定必須是基本存款賬戶，也未明確規(guī)定異地企業(yè)不讓辦；何況新的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》允許異地開立銀行結(jié)算賬戶，同樣道理，非法人和其他組織(也就是說自然人、個體工商戶)只要具備下列條件就應(yīng)當(dāng)允許其使用銀行承兌匯票，不應(yīng)限制：(1)在承兌銀行開立了存款賬戶；(2)與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；(3)資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源；(4)具有真實的貿(mào)易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

3、能否用銀行承兌匯票進行“融資”。銀行承兌匯票的首要功能是信用功能，它把銀行信用融人到商業(yè)信用之中，使信用度得到了大大的提高；其次才是支付、流通和融資功能。這些功能互相伴生，不可能截然分開。票據(jù)在貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的過程中，就是在融資，并且是一種低風(fēng)險的融資(有高信用度的票據(jù)作抵押)，就連票據(jù)的承兌背書轉(zhuǎn)讓也并非單純發(fā)揮信用功能，也含有融資的成分。所以，只要符合票據(jù)法規(guī)制度要求，不蓄意套取資金，不進行違法活動，利用銀行承兌匯票進行融資未嘗不可。