來源：天下商貿(mào)通、保理人

根據(jù)保理商協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，出風(fēng)險(xiǎn)的保理業(yè)務(wù)中90%以上源自欺詐。作為對應(yīng)收賬款提供的金融服務(wù)，保理業(yè)務(wù)的主要單據(jù)通常是賣方提供的合同、發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)以及其他需要的相關(guān)文件，難以從根本上完全杜絕欺詐的產(chǎn)生，但是大多數(shù)欺詐可以從正式開展業(yè)務(wù)前發(fā)現(xiàn)征兆并避免。

保理欺詐監(jiān)測與防范通常包括欺詐監(jiān)測、欺詐調(diào)查、采取措施和欺詐防范四個(gè)部分，組成一個(gè)相互關(guān)聯(lián)、緊密銜接的過程，任何一個(gè)部分出現(xiàn)疏忽都可能為欺詐提供可乘之機(jī)。

欺詐監(jiān)測

一、考察客戶階段，要全面考察賣方和貿(mào)易背景

切實(shí)了解賣方以下情況并與賣方提供的信息比對：

1、賣方資產(chǎn)無瑕疵（避免對已經(jīng)卷入法律糾紛的客戶開展業(yè)務(wù)）；

2、賣方是否有過經(jīng)營企業(yè)破產(chǎn)的歷史以及破產(chǎn)原因（避免通過惡意破產(chǎn)躲避歸還融資）；

3、賣方是否經(jīng)營關(guān)聯(lián)企業(yè)（防止利益輸送和抽調(diào)資金）；

4、賣方是否收到過法院的破產(chǎn)令或扣押令；

5、賣方與買方是否有特殊的約定或安排；

6、賣方居住/辦公所在地的房屋貸款情況評估抵押物；

7、實(shí)地調(diào)查賣方的存貨，確保貨物價(jià)格和數(shù)量與客戶賬務(wù)記載的一致；

8、對房屋作為抵押品，需要調(diào)查房屋所有權(quán)并獲得專業(yè)機(jī)構(gòu)的估價(jià)；

9、從相關(guān)管理人處獲得書面確認(rèn)。

二、審核賣方在銀行的授信額度和賬戶資金情況

1、賣方銀行授信額度使用情況；

2、是否面臨銀行降低額度的壓力；

3、賣方銀行賬戶是否有異常提款；

4、買方付款是否直接付到賣方銀行賬戶。

三、考察買方及應(yīng)收賬款情況

（一）與買方口頭溝通

1、如有多個(gè)買方，隨機(jī)選擇買方；

2、評估發(fā)票開立的時(shí)間并考慮如何驗(yàn)證發(fā)票是否開立；

3、訂單是否書面確認(rèn)；

4、 買方是否書面確認(rèn)收貨單/工時(shí)表。

（二）實(shí)地考察買方

1、 買方的辦公地點(diǎn)位于居住區(qū)還是商務(wù)辦公區(qū)；

2、辦公地點(diǎn)是否和賣方告知的一致；

3、通過電話黃頁核對買方聯(lián)系電話；

4、 企業(yè)是否正式登記注冊。

（三）核實(shí)應(yīng)收賬款情況

1、核查進(jìn)出口雙方是否有明顯的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

2、明確發(fā)票開具的時(shí)間 發(fā)票上買方名稱；

3、明確由誰支付貨款。

四、業(yè)務(wù)敘作階段

正式與賣方開展保理業(yè)務(wù)后，保理商應(yīng)加強(qiáng)過程管理，特別加強(qiáng)對異常變化的監(jiān)控。下面介紹幾種最常見的欺詐手段。

1、賣方對尚未出運(yùn)的貨物開具發(fā)票騙取融資；

2、 賣方對真實(shí)買方開具假發(fā)票（真買方假發(fā)票）；

3、賣方利用虛設(shè)買方并開立虛假發(fā)票（假買方假發(fā)票）；

4、 對與賣方有關(guān)聯(lián)關(guān)系的買方開具假發(fā)票（關(guān)聯(lián)企業(yè) 假發(fā)票）；

5、發(fā)票重復(fù)轉(zhuǎn)讓給不同保理商；

6、賣方繞過保理商直接收款；

7、買賣雙方勾結(jié)騙取融資；

8、 賣方與保理商員工勾結(jié)騙取融資；

9、賣方提供虛假財(cái)報(bào)；

10、貨運(yùn)公司提前簽署提單，便于賣方在貨物出運(yùn)前獲得融資。

賣方可能利用上述一種或多種手段從保理商處騙取融資，欺詐開始階段通常應(yīng)收賬款規(guī)模較小，保理商難以察覺異常；隨后應(yīng)收賬款規(guī)模和融資規(guī)模逐漸增大，直至保理商發(fā)現(xiàn)欺詐。通常欺詐會(huì)包含開具虛假發(fā)票或賣方直接從買方獲得貨款，保理商認(rèn)為的買方付款實(shí)際是賣方利用保理商的融資以新還舊。

正因?yàn)槠墼p手段隱蔽多樣，保理商發(fā)覺欺詐時(shí)融資金額已比較大，所以在日常業(yè)務(wù)中，保理商要特別注意過程管理，尤其對交易中的異常情況提高警惕?？赡艿漠惓Ｇ闆r包括：

1、 賣方提供的發(fā)票復(fù)本上信息與買方提供的不一致，尤其檢查開票日期；

2、保理商對貨物是否真正交付給買方存疑；

3、保理商對回款是否真正由買方支付存疑；

4、是否有間接付款發(fā)生；

5、出現(xiàn)與賣方轉(zhuǎn)讓記錄不符的回款；

6、賣方出于阻止保理商進(jìn)一步核查的目的開具的貸項(xiàng)清單或反轉(zhuǎn)讓授權(quán)；

7、與行業(yè)慣例有明顯不同的交易賬期/收款方式變更。

下面介紹兩種欺詐最常用的方式：開立虛假發(fā)票和挪用補(bǔ)空。

（一）開立虛假發(fā)票，賣方開立虛假發(fā)票通常有以下幾種方式：

1、真實(shí)的買方和合同，但由于現(xiàn)金流緊張，賣方對未出運(yùn)的貨物提前開具發(fā)票并要求融資（防范措施：賣方要求融資時(shí)保理商可向買方核實(shí)應(yīng)收賬款，買方會(huì)反饋尚未收到發(fā)票）；

2、賣方開立虛假發(fā)票，并用發(fā)票相同金額的貸項(xiàng)清單沖掉原發(fā)票（防范措施：貸項(xiàng)清單金額與發(fā)票金額完全相同）；

3、與以往貿(mào)易情況相比，開立的應(yīng)收賬款金額出現(xiàn)大幅提高（防范措施：與以往的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)比較會(huì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款金額異常波動(dòng)）。

（二）挪用補(bǔ)空

1、賣方開具虛假發(fā)票騙取融資后，通過開立貸項(xiàng)清單或通過賣方設(shè)立的第三方公司付款

2、虛假發(fā)票中買方通常為信譽(yù)卓著的大型企業(yè)，鑒于企業(yè)資質(zhì)，保理商通常不會(huì)催討賬款

初識(shí)暗保理業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)

所謂暗保理是指保理商在向受讓賣家的應(yīng)收賬款之后，將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜不通知買家。保理商在接受應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，以書面形式通知買家的則為明保理。實(shí)際操作中暗保理可以轉(zhuǎn)化為明保理。保理商為了規(guī)避應(yīng)收賬款到期買方拒不付款的情形發(fā)生，一般都會(huì)事先讓賣方制作好《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》并加蓋賣方公章，一旦發(fā)現(xiàn)買方回款異?；蛘哂馄谥Ц兜惹樾危蓪⑼ㄖ獣乃徒o買方。原則上通知方應(yīng)該為賣方。

暗保理這么麻煩，為什么不采用明保理呢？

在實(shí)際的企業(yè)正常貿(mào)易中，由于買方處于核心地位，一方面出于買方的信用背書及還款能力，賣方?jīng)]有話語權(quán)或者不敢把應(yīng)收款融資告訴賣方，怕影響后續(xù)合作；另一方面，保理商為了防止將關(guān)系復(fù)雜化，而選擇只有在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警下或者債務(wù)到期下才選擇通知買方，提示付款。

因此，暗保理在實(shí)際操作中還是有一定的存活空間。但是，暗保理也會(huì)面臨這很大的風(fēng)險(xiǎn)問題。

1、不管是明保理還是暗保理，在實(shí)際操作過程中都要核實(shí)貿(mào)易的真實(shí)性，但是暗保理的核實(shí)要比明保理的操作“簡化”很多。這其中很大的原因就是在調(diào)查中保理公司只能針對賣方展開調(diào)查，而且更多的是從發(fā)票、往來、合同中獲得有用信息，因此貿(mào)易真實(shí)性核實(shí)比較困難。對于虛假交易甚至是騙貸的風(fēng)險(xiǎn)防范要求就比較高。

2、暗保理的應(yīng)收賬款回款，最終不是直接回到保理商的賬戶上，因?yàn)橘I方的“不知情”，最后在正?；乜钕逻€是會(huì)直接打給賣方，因此對于賣方的資金安全監(jiān)管沒辦法保障，對于回款后的還款情況更是沒辦法保障。因此面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)還是比較大的。

3、對于到期不能償還以及糾紛后的法律風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的問題。一是因?yàn)槲覈鴮τ诒＠淼膶ｉT法律法規(guī)不健全，沒有明確的法律條款可以借鑒，二是暗保理的應(yīng)收賬款這以債權(quán)轉(zhuǎn)讓與一般意義的債權(quán)轉(zhuǎn)讓還是存在不同。我國《合同法》規(guī)定“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，未通知債務(wù)人的債權(quán)轉(zhuǎn)讓不發(fā)生效力?！蓖瑫r(shí)規(guī)定“債務(wù)人在收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債權(quán)人與讓與人的抗辯，可以向受讓人主張”。

從中不難看出，暗保理中，不通知賣方情況下，保理公司與賣方的債權(quán)關(guān)系存在，但是保理公司與買方之間不存在債務(wù)效力關(guān)系。第三，債權(quán)時(shí)關(guān)于，債權(quán)的從權(quán)利，如抗辯權(quán)等一同轉(zhuǎn)讓，而在暗保理中沒有轉(zhuǎn)讓所謂的從權(quán)利，這里的從權(quán)利主要有合同撤銷的抗辯權(quán)，債權(quán)履行完畢的抗辯權(quán)，債權(quán)無效的抗辯權(quán)等。

因此，針對暗保理實(shí)際操作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，我們在操作中應(yīng)該提前布局，做好預(yù)防。防止在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成不必要的損失跟長時(shí)間的糾紛。

  （文章來源：天下商貿(mào)通、保理人）