來源：金融時報
“政策也出臺了不少，但中小企業(yè)融資難、融資貴問題為什么依舊還存在？”全國人大代表、銀保監(jiān)會信托部主任賴秀福在兩會期間接受《金融時報》記者采訪時再提融資這一熱點話題，不過，他的角度頗為新穎——“需要關注應收賬款被拖欠問題，它實際上是導致企業(yè)融資難、融資貴的一個重要原因”。
賴秀福表示，政府部門、國有企業(yè)及大型民營企業(yè)拖欠中小企業(yè)款項現(xiàn)象較為嚴重，中小企業(yè)應收賬款周轉天數(shù)較長，導致其被動融資需求上升。而且，部分大型企業(yè)在支付中小企業(yè)貨款的過程中，經(jīng)常使用承兌匯票方式，中小企業(yè)在票據(jù)兌現(xiàn)過程中需再次支付貼現(xiàn)成本。雖然應收賬款質(zhì)押融資和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務可以在一定程度上解決中小企業(yè)融資難問題，但無疑進一步加重了其財務成本，增加了其經(jīng)營壓力。
數(shù)據(jù)可直觀體現(xiàn)出企業(yè)收賬難的壓力。根據(jù)萬得（WIND）公布的數(shù)據(jù)，截至2018年三季度末，A股925家中小企業(yè)中，有917家財務報表中應收賬款科目余額為正，應收賬款總額9786億元，占營業(yè)收入總額的29.63%，其中應收賬款占比100%的企業(yè)85家，占比在50%至100%的企業(yè)183家。
應收賬款平均周轉天數(shù)162天，其中周轉天數(shù)超過360天的企業(yè)30家，周轉天數(shù)在180天至360天的企業(yè)122家。相比于資質(zhì)較好的上市中小企業(yè)，非上市中小企業(yè)在面對政府部門、國有企業(yè)及大型民營企業(yè)時地位更加弱勢，面臨的應收賬款被拖欠問題可能更為嚴重。
近幾年來，政府部門對上述問題做了大量工作，但必須認識到，我國雖然對解決中小企業(yè)款項被拖欠問題已經(jīng)作出相關法律規(guī)定，但仍存在不完善之處。
“2017年修訂的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，對政府和大型企業(yè)拖欠中小企業(yè)款項問題作出相應規(guī)定。其第五十三條規(guī)定‘國家機關、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得違約拖欠中小企業(yè)的貨物、工程、服務款項。
中小企業(yè)有權要求拖欠方支付拖欠款并要求對拖欠造成的損失進行賠償’?！辟囆愀１硎?，這實際上強調(diào)了“欠錢還債”，但約束力較小。對比美國，《準時付款法》出臺后，供應商平均在寄出單據(jù)后一個半月左右的時間即可收到款項，中小企業(yè)起訴政府部門或大企業(yè)拖欠應收賬款的情形也較少發(fā)生。
“所以，我覺得如果要解決中小企業(yè)的經(jīng)營貸款難、貸款貴問題，也要從立法上找辦法。”賴秀福告訴《金融時報》記者，基于這個考慮以及實踐調(diào)查，他提出了應收賬款領域目前存在的問題，并提出相關建議，以解決根本性的問題。
問題包括，一是未對違約界定、拖欠造成的損失、賠償方式等方面給出明確標準；二是中小企業(yè)與政府部門、國有企業(yè)及大型民營企業(yè)之間的合同大部分出自后者提供的制式合同，對小企業(yè)的權益保護存在缺失；三是目前應收賬款拖欠問題的解決依然主要依靠行政方式，中小企業(yè)面對政府部門、國有企業(yè)及大型民營企業(yè)時依然處于弱勢地位。
賴秀福提出了具體建議，一是明確以保護支付鏈條底端的中小企業(yè)權益立法目的。
二是明確應付賬款的付款條件及付款期限。政府或大型企業(yè)在收到總承包企業(yè)的付款請求和相關單據(jù)后，如確認相關貨物、工程、服務合格，應在合同約定的時間內(nèi)付款，合同若無約定，則應在30天內(nèi)付款；如認為相關貨物、工程、服務不合格，應說明不合格原因并于7天內(nèi)將相關單據(jù)退回。對于房地產(chǎn)、建筑業(yè)、農(nóng)業(yè)等特殊行業(yè)，可給予一定緩沖期。民營企業(yè)間的付款條件及付款期限可由雙方在合同內(nèi)自行約定。
三是明確支付鏈條中各環(huán)節(jié)的付款條件及付款流程，如總承包企業(yè)對分包企業(yè)的工作無異議，應在政府或大型企業(yè)付款后7天內(nèi)付款給分包企業(yè)；如總承包企業(yè)對分包企業(yè)的工作有異議，則應在付款到期日之前通知分包企業(yè)，并列出有異議的具體原因以及分包企業(yè)采取何種行動才能補救和收到付款。對于分期付款項目，付款方應指定專人評估項目進展。付款方在收到分期付款請求和相關單據(jù)后，應派專人按照合同要求評估收款方提供的貨物、工程、服務，作出是否付款的決定并及時告知收款人。
四是制定相關措施保證鏈條下游企業(yè)的權益。如總承包企業(yè)拖欠分包企業(yè)款項，政府或大型企業(yè)可暫緩向總承包企業(yè)付款；分包企業(yè)在未收到總承包企業(yè)的款項時，可暫停項目的進展，在收到約定款項后繼續(xù)開展項目。
五是制定拖欠應付賬款的懲罰措施。對于政府與企業(yè)之間的合同，罰息利率由財政部或有關部門確定；對于企業(yè)與企業(yè)之間的合同，雙方可約定罰息利率。明確拖欠應付賬款的定義和期限。在應付款的時限因暫時缺乏資金而不能及時付款的，不構成免除罰息的理由。建立征信黑名單機制，對于多次惡意拖欠應付賬款的企業(yè)予以暫停經(jīng)營或吊銷執(zhí)照的處罰。
