二、有關(guān)保理合同的審查要點(diǎn)

（一）主體審查

保理商受理保理融資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核債權(quán)人、債務(wù)人的資信、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，分析擬做保理融資的應(yīng)收賬款情況，包括是否出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓以及賬齡結(jié)構(gòu)等，合理判斷債務(wù)人的付款意愿、付款能力以及債權(quán)人的回購能力，審查基礎(chǔ)合同等資料的真實(shí)性與合法性。對(duì)因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，或基礎(chǔ)合同雙方為關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)審查交易背景真實(shí)性和定價(jià)的合理性。

（二）應(yīng)收賬款

1.應(yīng)收賬款債權(quán)真實(shí)、合法、有效

作為保理合同中的轉(zhuǎn)讓對(duì)象，應(yīng)收賬款的合法存在是保理法律關(guān)系成立的前提之一，必須根據(jù)交易歷史記錄、發(fā)票、收貨單、運(yùn)單等進(jìn)行嚴(yán)格審查。

2.應(yīng)收賬款債權(quán)可轉(zhuǎn)讓

應(yīng)收賬款不具備合同法第七十九條規(guī)定的不得轉(zhuǎn)讓的情形，其中該條第二項(xiàng)“按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓”是審查形成應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同的重點(diǎn)。為免爭(zhēng)議，在債務(wù)轉(zhuǎn)讓通知尤其是在債務(wù)人書面確認(rèn)通知內(nèi)容時(shí)一定要注明基礎(chǔ)合同形成的債務(wù)可轉(zhuǎn)讓。

（三）債務(wù)人對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行確認(rèn)的內(nèi)容及效力

合同法第八十條規(guī)定“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的通知不得撤銷，但經(jīng)受讓人同意的除外?！彼员＠砩虒彶閭鶛?quán)轉(zhuǎn)讓的一個(gè)重點(diǎn)是債權(quán)人是否已經(jīng)書面通知債務(wù)人以及債務(wù)人是否書面確認(rèn)轉(zhuǎn)讓內(nèi)容。但債務(wù)人是否收到通知，不影響保理合同的效力。為免爭(zhēng)議，可以要求債務(wù)人在確認(rèn)書中明確放棄因基礎(chǔ)合同享有的對(duì)保理商的抗辯權(quán)、抵銷權(quán)，而對(duì)原債權(quán)人保留，無論該抗辯權(quán)或者抵銷權(quán)何時(shí)或者基于何種原因產(chǎn)生。

（四）基礎(chǔ)合同變更

有約定的從約定，沒有約定的：

1.保理商可以對(duì)保理合同內(nèi)容做出相應(yīng)變更；

2.未經(jīng)保理商同意，債權(quán)人變更基礎(chǔ)合同的行為導(dǎo)致應(yīng)收賬款的有效性、履行期限、付款方式等發(fā)生重大變化，致使保理商不能實(shí)現(xiàn)合同目的，保理商可以向債權(quán)人主張解除保理合同并要求賠償損失，或者要求債權(quán)人依照保理合同約定承擔(dān)違約責(zé)任。債務(wù)人若未承諾不變更基礎(chǔ)合同，則不承擔(dān)因基礎(chǔ)合同變更給保理商造成損失的賠償責(zé)任，除非債權(quán)人與債務(wù)人惡意串通變更基礎(chǔ)合同，損害保理商利益。

因此，首先保理合同應(yīng)該明確未經(jīng)保理商同意債權(quán)人不得變更基礎(chǔ)合同，否則需賠償全部損失并承擔(dān)解除合同、返還全部融資本息等責(zé)任。其次，債務(wù)人必須同時(shí)確認(rèn)不變更基礎(chǔ)合同，并保證若未經(jīng)同意變更則需對(duì)前述債權(quán)人責(zé)任承擔(dān)連帶責(zé)任。

（五）管轄

由于保理業(yè)務(wù)糾紛涉及保理合同糾紛和基礎(chǔ)合同糾紛。

一方面，保理商向債權(quán)人、債務(wù)人（及擔(dān)保人）或者僅向債務(wù)人（及擔(dān)保人）主張權(quán)利時(shí)屬于基礎(chǔ)合同糾紛，應(yīng)當(dāng)依據(jù)民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合基礎(chǔ)合同中有關(guān)管轄的約定確定管轄。

另一方面，保理商和債權(quán)人僅因保理合同的簽訂、履行等發(fā)生糾紛，按照保理合同的約定確定管轄。保理合同中無管轄約定或者約定不明確的，應(yīng)當(dāng)由被告住所地或者保理合同履行地法院管轄，保理融資款的發(fā)放地為保理合同的履行地。但保理商、債權(quán)人與債務(wù)人另有管轄約定的，按照其約定確定管轄。

由于基礎(chǔ)合同在保理合同之前形成，為了避免疏漏，一方面要在保理合同中約定管轄，另一方面通知債務(wù)人并要求債務(wù)人確認(rèn)基礎(chǔ)合同管轄與保理合同一致。管轄地一般選擇于保理商有利的地方。

（六）應(yīng)收賬款到期日與融資到期日是否必須吻合

開展保理融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收賬款的付款期限等因素合理確定融資期限。應(yīng)收賬款到期日與融資到期日并不必然吻合。保理商可將應(yīng)收賬款到期日與融資到期日間的時(shí)間期限設(shè)置為寬限期。寬限期應(yīng)當(dāng)根據(jù)買賣雙方歷史交易記錄、行業(yè)慣例等因素合理確定。

（七）其他

在審查保理合同時(shí)還需要及時(shí)核實(shí)基礎(chǔ)材料，比如發(fā)票、收貨單、運(yùn)單等。

商業(yè)保理與供應(yīng)鏈金融作為未來十年的重要風(fēng)口，市場(chǎng)規(guī)模與市場(chǎng)需求都擁有非常廣闊的前景。未來，誰在商業(yè)保理、供應(yīng)鏈上掌握優(yōu)勢(shì)、扎根越深，誰就擁有行業(yè)話語權(quán)。但與此同時(shí)，供應(yīng)鏈錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系以及風(fēng)險(xiǎn)把控的難點(diǎn)一直是企業(yè)進(jìn)萬億市場(chǎng)的一大難題。