來源：中國銀行業(yè)協(xié)會
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中國銀行業(yè)協(xié)會商業(yè)銀行福費廷業(yè)務指引
第一條 為規(guī)范和促進商業(yè)銀行福費廷業(yè)務一級、二級市場業(yè)務發(fā)展，加強相關業(yè)務跨行合作、防范業(yè)務風險，根據《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《國內信用證結算辦法》（中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告〔2016〕第 10號）以及《銀行業(yè)協(xié)會工作指引》《中國銀行業(yè)協(xié)會章程》《跨行國內信用證產品指引（試行）》《福費廷統(tǒng)一規(guī)則》（URF800）等有關規(guī)定，制定本指引。
第二條 福費廷業(yè)務包括一級市場、二級市場買入及轉賣業(yè)務。買入業(yè)務是指某銀行無追索權地買斷開證行/保兌行確認到期付款且未到期債權的業(yè)務；轉賣業(yè)務是指某銀行將已買斷的未到期債權轉讓給其他包買商的業(yè)務。
第三條 銀行需建立健全業(yè)務管理規(guī)章制度，運用SWIFT或其他各方認可的渠道傳遞信息，通過合作協(xié)議明確雙方的權利和義務，合法合規(guī)開展相關業(yè)務合作。
第四條 福費廷是基于信用證等基礎結算工具的貿易金融業(yè)務，具有貿易結算和融資的特點，是銀行信用介入貿易融資鏈條的間接融資，屬于貿易金融產品，應按照貿易金融慣例進行審查審批和單證處理，由貿易金融業(yè)務管理部門進行歸口管理。
第五條 原則上從業(yè)人員應具備國際結算或貿易融資資歷，熟悉貿易金融的相關產品和服務，具有國際結算單證處理經驗和上崗資格，專業(yè)崗位人員應具備一定的英語能力，持有 CDCS或 CITF等貿易金融類證書。
第六條 加強貿易背景真實性核實，一級市場福費廷買入行掌握受益人的第一手資料，負責進行“了解你的客戶”和“了解你的業(yè)務”等盡職調查、審查受益人資信、核實基礎交易貿易背景的真實性。二級市場買入行對受讓債權文件和貿易背景資料進行必要的審核，并關注開證行/保兌行的信用風險。
第七條 單證審核作為業(yè)務審批的重要依據，銀行可以按照本行貿易金融單證處理模式集中處理或分級處理，業(yè)務涉及的信用證、往來 SWIFT電文或其他各方認可的渠道傳遞信息及紙質單據不應互相沖突。
第八條 一級市場買入行對業(yè)務單據進行表面審核，認真審核信用證規(guī)定的所有單據，包括對單據之內、單據之間相互一致性的審核。在二級市場交易時，轉賣銀行應根據受讓行的要求提供與原件一致的必要單據，做到單據傳遞的完整、準確、及時，不存在偽造、變造情形，二級市場買入行可依據轉賣銀行提供的材料進行審核。
第九條 一級市場買入行買斷并持有的未到期債權真實有效、不可抗辯并且可自由轉讓，二級市場福費廷債權轉讓均基于雙方的真實意思表示，通過 SWIFT電文或其他合作雙方認可的渠道進行債權讓渡，確保債權和風險的真實轉移。
第十條 福費廷會計核算應符合會計準則和監(jiān)管的相關要求，買入行按照信貸類貿易融資表內會計科目核算，融資余額納入信貸類廣義信貸資產考核口徑。
第十一條 銀行開展一級及二級市場福費廷業(yè)務以實際持有期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅，如收取手續(xù)費，應就手續(xù)費收入全額繳納增值稅。開展福費廷業(yè)務需要就利息開具發(fā)票的，由一級市場買入行按照利息收入全額向客戶開具增值稅普通發(fā)票，二級市場買入行按照利息收入全額向賣出行開具增值稅普通發(fā)票。
第十二條 通過代理模式辦理福費廷業(yè)務，即銀行接受受益人的委托，以代理方式將開證行/保兌行確認到期付款的未到期債權賣斷給第三方銀行的，轉賣銀行比照本指引一級市場福費廷管理，買入銀行比照本指引二級市場福費廷管理，雙方權利、義務以雙方簽訂的協(xié)議為準。
第十三條 本指引由中國銀行業(yè)協(xié)會貿易金融專業(yè)委員會組織制定并負責解釋。
第十四條 本指引自公布之日起施行。
附件
中國銀行業(yè)協(xié)會商業(yè)銀行同業(yè)代付業(yè)務指引
第一條 為進一步規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)代付行業(yè)標準、理順業(yè)務流程，更好地發(fā)揮同業(yè)代付在優(yōu)化金融資源配置、降低企業(yè)融資成本、服務實體經濟發(fā)展等方面的優(yōu)勢，促進相關業(yè)務發(fā)展，根據《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治理的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2014〕140號）以及《銀行業(yè)協(xié)會工作指引》《中國銀行業(yè)協(xié)會章程》等有關規(guī)定，制定本指引。
第二條 本指引所稱同業(yè)代付，是指銀行根據本行境內客戶申請，通過境內同業(yè)機構為該客戶的國際貿易結算提供的短期貿易融資便利和支付服務。涉及境外客戶、境外同業(yè)機構的，不適用本指引。
第三條 接受本行客戶申請、從同業(yè)機構融通資金并委托同業(yè)機構支付款項的銀行稱為“委托行”，為委托行提供資金來源和代付服務的銀行稱為“代付行”。
第四條 同業(yè)代付應具有真實的貿易背景，原則上僅適用于跨境貿易項下（包括涉及海關特殊監(jiān)管區(qū)、自由貿易試驗區(qū)等特殊監(jiān)管區(qū)域的貿易）。委托行與代付行均應采取有效措施加強貿易背景真實性審核，其中委托行承擔主要審查責任。
第五條 同業(yè)代付的實質是貿易融資，委托行是本行客戶的債權人，承擔本行客戶的信用風險；代付行是委托行的債權人，承擔同業(yè)授信風險。
第六條 為理順業(yè)務流程、提升客戶體驗，委托行同業(yè)代付營銷、受理、詢價、審批、簽約、核算、貸后等應比照一般貿易融資要求辦理，相關操作由貿易金融業(yè)務管理部門或具有類似業(yè)務職能的部門/機構執(zhí)行。
第七條 同業(yè)代付應按照業(yè)務實質由銀行各經營機構進行會計核算，其中委托行在融資端應核算為對客戶的貿易融資。
第八條 委托行和代付行應將同業(yè)代付納入全行統(tǒng)一的風險管理與授信管理體系，嚴格執(zhí)行相關審批流程，規(guī)范會計核算，確保合規(guī)操作。
第九條 本指引由中國銀行業(yè)協(xié)會貿易金融專業(yè)委員會組織制定并負責解釋。
第十條 本指引自公布之日起施行。
中銀協(xié)發(fā)布商業(yè)銀行福費廷業(yè)務指引
來源：人民網
人民網北京8月6日電 (申佳平)中國銀行業(yè)協(xié)會6日在官網發(fā)布關于印發(fā)《中國銀行業(yè)協(xié)會商業(yè)銀行福費廷業(yè)務指引》(下稱“《指引》”)的通知稱，為進一步防范業(yè)務風險，加強業(yè)務管理，更好地發(fā)揮福費廷業(yè)務在優(yōu)化金融資源配置、降低企業(yè)融資成本、服務實體經濟發(fā)展等方面的優(yōu)勢，結合我國當前貿易金融業(yè)務的發(fā)展態(tài)勢及各商業(yè)銀行的實際訴求，經中國銀行業(yè)協(xié)會貿易金融專業(yè)委員會第三屆常務委員會第四次會議審議表決，形成《指引》，現(xiàn)予以印發(fā)，商業(yè)銀行應根據實際業(yè)務參照執(zhí)行。
《指引》顯示，福費廷業(yè)務包括一級市場、二級市場買入及轉賣業(yè)務。買入業(yè)務是指某銀行無追索權地買斷開證行/保兌行確認到期付款且未到期債權的業(yè)務；轉賣業(yè)務是指某銀行將已買斷的未到期債權轉讓給其他包買商的業(yè)務。
銀行需建立健全業(yè)務管理規(guī)章制度，運用SWIFT或其他各方認可的渠道傳遞信息，通過合作協(xié)議明確雙方的權利和義務，合法合規(guī)開展相關業(yè)務合作。
《指引》提到，福費廷是基于信用證等基礎結算工具的貿易金融業(yè)務，具有貿易結算和融資的特點，是銀行信用介入貿易融資鏈條的間接融資，屬于貿易金融產品，應按照貿易金融慣例進行審查審批和單證處理，由貿易金融業(yè)務管理部門進行歸口管理。
涉及到從業(yè)人員，《指引》指出，原則上從業(yè)人員應具備國際結算或貿易融資資歷，熟悉貿易金融的相關產品和服務，具有國際結算單證處理經驗和上崗資格，專業(yè)崗位人員應具備一定的英語能力，持有CDCS或CITF等貿易金融類證書。
為加強貿易背景真實性核實，《指引》要求，一級市場福費廷買入行掌握受益人的第一手資料，負責進行“了解你的客戶” 和“了解你的業(yè)務”等盡職調查、審查受益人資信、核實基礎交易貿易背景的真實性。二級市場買入行對受讓債權文件和貿易背景資料進行必要的審核，并關注開證行/保兌行的信用風險。
單證審核作為業(yè)務審批的重要依據，銀行可以按照本行貿易金融單證處理模式集中處理或分級處理，業(yè)務涉及的信用證、往來 SWIFT 電文或其他各方認可的渠道傳遞信息及紙質單據不應互相沖突。
根據《指引》，一級市場買入行對業(yè)務單據進行表面審核，認真審核信用證規(guī)定的所有單據，包括對單據之內、單據之間相互一致性的審核。在二級市場交易時，轉賣銀行應根據受讓行的要求提供與原件一致的必要單據，做到單據傳遞的完整、準確、及時，不存在偽造、變造情形，二級市場買入行可依據轉賣銀行提供的材料進行審核。
同時，一級市場買入行買斷并持有的未到期債權真實有效、不可抗辯并且可自由轉讓，二級市場福費廷債權轉讓均基于雙方的真實意思表示，通過SWIFT電文或其他合作雙方認可的渠道進行債權讓渡，確保債權和風險的真實轉移。
《指引》指出，銀行開展一級及二級市場福費廷業(yè)務以實際持有期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅，如收取手續(xù)費，應就手續(xù)費收入全額繳納增值稅。開展福費廷業(yè)務需要就利息開具發(fā)票的，由一級市場買入行按照利息收入全額向客戶開具增值稅普通發(fā)票，二級市場買入行按照利息收入全額向賣出行開具增值稅普通發(fā)票。
通過代理模式辦理福費廷業(yè)務，即銀行接受受益人的委托，以代理方式將開證行/保兌行確認到期付款的未到期債權賣斷給第三方銀行的，轉賣銀行比照本指引一級市場福費廷管理，買入銀行比照本指引二級市場福費廷管理，雙方權利、義務以雙方簽訂的協(xié)議為準。
