（一）含義

買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務是根據(jù)協(xié)議約定，買方（付款人）或賣方（收款人）簽發(fā)的商業(yè)匯票，在由買方或賣方開戶銀行承兌后，買方承諾由其支付貼現(xiàn)利息，賣方持未到期的匯票向其開戶銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務時，銀行審核無誤后，向買方扣收貼現(xiàn)利息，并將全額票款支付給賣方的一種授信業(yè)務。

買方應當根據(jù)銀行提供的貼現(xiàn)利息金額，在貼現(xiàn)日當日將貼現(xiàn)利息匯入貼現(xiàn)銀行。買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務是商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務中的特殊類型。

（二）適用的條件和業(yè)務優(yōu)勢

當市場弱勢企業(yè)向市場強勢企業(yè)購買貨物并開出商業(yè)匯票時，強勢企業(yè)可能不愿接收弱勢企業(yè)的票據(jù)。因為收妥后，除了背書轉讓，再貼現(xiàn)時還要貼付資金。如果弱勢企業(yè)愿意承擔貼付因票據(jù)貼現(xiàn)而承付的利息時，強勢企業(yè)可能會接受。在這時，買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務，才能被弱勢企業(yè)和強勢企業(yè)共同接受。

（三）業(yè)務辦理流程及要求

1.貼現(xiàn)利息的支付方式

為確保買方能及時、足額支付貼現(xiàn)利息，應通過買方提供承諾函的方式或簽訂三方協(xié)議的方式對貼現(xiàn)利息支付進行明確。

（1）買方提供承諾函的方式。由買方將買方付息票據(jù)付息承諾函及擬由其付息的商業(yè)匯票復印件交給買方開戶行。買方開戶行僅對在承諾函中聲明的商業(yè)匯票辦理買方付息。

（2）買方、賣方和貼現(xiàn)銀行簽訂《買方付息票據(jù)貼現(xiàn)三方協(xié)議》的方式。

2.對買方開戶行的要求。

買方開戶行按付息承諾函所列明的匯票金額，計算買方應付的貼現(xiàn)利息，要求買方將應付貼現(xiàn)息足額存入買方付息保證金賬戶。

在買方將足額貼現(xiàn)息存入保證金賬戶后，買方開戶行將付息承諾函原件及承兌匯票復印件交給專人保管，以備貼現(xiàn)銀行查詢。

買方開戶行收到貼現(xiàn)銀行的查詢通知并核實承兌匯票后，應通過查復通知函方式回復貼現(xiàn)銀行。在買方承諾付息范圍之內的承兌匯票，貼現(xiàn)銀行將票面全款劃入賣方賬戶，并向買方開戶行收取貼現(xiàn)息。不在范圍之內的，按普通的商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務處理。

在扣劃貼現(xiàn)息時，如買方指定賬戶內資金不足，買方開戶行代為支付貼現(xiàn)息，計其他墊款科目，按逾期貸款核算并管理。

3.貼現(xiàn)利息的具體劃付。

對于買方應付的貼現(xiàn)息可以采取三種方式處理：一是將應付的貼現(xiàn)息足額存入買方付息保證金賬戶；二是在貼現(xiàn)日，將已經確定的貼現(xiàn)利息劃付到銀行指定賬戶；三是對應付的貼現(xiàn)息核定授信額度。

在核定授信額度的方式下，買方開戶行按付息承諾函所列明的匯票合計金額，計算買方所應付的貼現(xiàn)息，報行內信貸審批。審批通過后，將付息承諾函原件與承兌匯票復印件交專人保管，以備貼現(xiàn)銀行查詢；審批不能通過，將以上材料退買方。貼現(xiàn)銀行在劃扣貼現(xiàn)息時，如果買方指定賬戶內資金不足，買方開戶行代為支付貼現(xiàn)利息，按逾期貸款核算并管理。

4.對貼現(xiàn)申請人的要求

賣方在辦理貼現(xiàn)時，須將擬貼現(xiàn)承兌匯票和買方提供的付息承諾函復印件一并提交給貼現(xiàn)銀行，貼現(xiàn)銀行采取查詢通知函方式向買方開戶行查詢票據(jù)是否在買方承諾的付息票據(jù)范圍之內。

來源 | 文章由“果藤金融”整理