隨著供應(yīng)鏈金融的快速發(fā)展，其在促進產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同、優(yōu)化資金配置等方面發(fā)揮了重要作用。然而，“走單走票不走貨”模式作為供應(yīng)鏈金融中的一種特殊形式，其潛在的法律風(fēng)險日益凸顯，引起了監(jiān)管部門和業(yè)界的高度關(guān)注。

“走單走票不走貨”模式概述

“走單走票不走貨”模式，顧名思義，是指在供應(yīng)鏈金融交易中，合同各方簽訂買賣合同、開具發(fā)票等單據(jù)，但實際上并沒有真實貨物的交付。這種模式通常出現(xiàn)在大宗商品貿(mào)易中，旨在通過單據(jù)流轉(zhuǎn)實現(xiàn)資金的快速融通，而避免了實際的物流成本和風(fēng)險。然而，這種模式也極易被濫用，成為虛假貿(mào)易和融資性貿(mào)易的溫床。

“走單走票不走貨”模式的法律風(fēng)險

合同無效風(fēng)險

根據(jù)《民法典》及最高人民法院的相關(guān)司法解釋，若交易雙方以虛假的意思表示實施的民事法律行為無效。在“走單走票不走貨”模式中，若合同雙方并無真實交易意圖，僅以單據(jù)流轉(zhuǎn)掩蓋借貸行為，則該買賣合同可能被認定為無效，進而引發(fā)締約過失責任和不當?shù)美颠€等問題。

刑事責任風(fēng)險

供應(yīng)鏈融資涉及的罪名包括簽訂、履行合同失職被騙罪、國有公司、企業(yè)人員失職罪等。若國企人員未正確履行職責權(quán)限，導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失，可能面臨刑事責任追究。特別是利用“走單走票不走貨”模式進行虛假貿(mào)易和融資性貿(mào)易，可能構(gòu)成詐騙罪等嚴重刑事犯罪。

稅務(wù)風(fēng)險

在“走單走票不走貨”模式中，雖然沒有真實貨物交易，但當事人可能因財務(wù)處理需要開具增值稅專用發(fā)票。這種行為涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，可能面臨稅務(wù)機關(guān)的處罰和刑事責任追究。

國企內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險

國有企業(yè)肩負著防止國有資產(chǎn)流失的重任。國資委多次發(fā)文嚴禁開展融資性貿(mào)易和“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。若國企違反規(guī)定開展此類業(yè)務(wù)，將面臨內(nèi)部合規(guī)責任追究和外部監(jiān)管處罰。

合規(guī)建議

嚴格審查交易背景

金融機構(gòu)和供應(yīng)鏈核心企業(yè)在開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格審查交易背景的真實性。通過實地考察、核實物流信息、查詢企業(yè)征信等方式，確保交易雙方存在真實的貿(mào)易需求和合作關(guān)系。

完善合同條款

在簽訂買賣合同時，應(yīng)明確約定貨物的交付方式、時間、地點等關(guān)鍵條款，并約定違約責任和爭議解決方式。同時，應(yīng)避免在合同中出現(xiàn)模糊或歧義的表述，以免被認定為虛假意思表示。

加強風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警

金融機構(gòu)和供應(yīng)鏈核心企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警機制，對交易雙方的資金流、物流、信息流進行實時監(jiān)控和分析。一旦發(fā)現(xiàn)異常交易行為或潛在風(fēng)險點，應(yīng)立即采取措施進行核查和處理。

推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型

利用區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等數(shù)字化技術(shù)提升供應(yīng)鏈金融的透明度和可信度。通過區(qū)塊鏈技術(shù)實現(xiàn)交易數(shù)據(jù)的不可篡改和可追溯性；通過物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實時監(jiān)控貨物的流轉(zhuǎn)情況；通過大數(shù)據(jù)技術(shù)挖掘客戶需求和市場趨勢，為業(yè)務(wù)決策提供有力支持。

加強合規(guī)培訓(xùn)和文化建設(shè)

金融機構(gòu)和供應(yīng)鏈核心企業(yè)應(yīng)加強對員工的合規(guī)培訓(xùn)和教育，提高員工的合規(guī)意識和風(fēng)險意識。同時，應(yīng)營造良好的合規(guī)文化氛圍，鼓勵員工積極舉報違規(guī)行為并保護舉報人權(quán)益。

小結(jié)

“走單走票不走貨”模式在供應(yīng)鏈金融中雖然具有一定的便利性和靈活性，但其潛在的法律風(fēng)險不容忽視。金融機構(gòu)和供應(yīng)鏈核心企業(yè)應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，加強風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警機制建設(shè)，推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型和合規(guī)文化建設(shè)，共同維護供應(yīng)鏈金融的健康穩(wěn)定發(fā)展。同時，我們也誠摯邀請您參加【第十屆中國供應(yīng)鏈金融年會】，與業(yè)界精英共襄盛舉，共同推動供應(yīng)鏈金融行業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型和合規(guī)發(fā)展。