來(lái)源:中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)網(wǎng)

納稅人在填報(bào)申報(bào)表前，首先填報(bào)基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。基礎(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括表頭、基本信息、主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)、企業(yè)主要股東及對(duì)外投資情況等部分。其中表中的申報(bào)狀態(tài)填寫(xiě)說(shuō)明如下：

納稅人根據(jù)具體情況選擇“正常申報(bào)”、“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”。

正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次年度申報(bào)為“正常申報(bào)”；

更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”；

補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。

舉例說(shuō)明：

1.正常申報(bào)

達(dá)達(dá)公司在2017年3月20日第一次在網(wǎng)上進(jìn)行2016年所得稅匯算清繳申報(bào)，在填寫(xiě)A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》時(shí)，申報(bào)狀態(tài)就可以選擇“正常申報(bào)”。

2.更正申報(bào)

達(dá)達(dá)公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)小王在2017年3月20日第一次進(jìn)行2016年所得稅匯算清繳申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)2016年的咨詢(xún)費(fèi)賬務(wù)處理上少記了10萬(wàn)元，且已取得普通發(fā)票，這樣他在2017年3月30日進(jìn)行了第二次申報(bào)，對(duì)第一次的申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行了更正。由于是發(fā)生在2017年5月31日最終匯算清繳日期之前，即仍在2016年度所得稅匯算清繳申報(bào)期內(nèi)，所以在填寫(xiě)申報(bào)狀態(tài)時(shí)選擇“更正申報(bào)”。

3.補(bǔ)充申報(bào)

2017年10月5日，達(dá)達(dá)公司收到了2016年6月從紅花公司購(gòu)買(mǎi)的原材料的發(fā)票20萬(wàn)元，2016年已結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，但是由于2016年度匯算清繳期間沒(méi)有取得發(fā)票，當(dāng)時(shí)進(jìn)行了納稅調(diào)整增加，現(xiàn)在達(dá)達(dá)公司取得了發(fā)票，要重新對(duì)2016年所得稅匯算清繳情況進(jìn)行更改，由于是在2017年5月31日之后，即在2016年度所得稅匯算清繳申報(bào)期后，故稅務(wù)會(huì)計(jì)小王在重新申報(bào)時(shí)填寫(xiě)狀態(tài)選擇為“補(bǔ)充申報(bào)”。

馬上要到年底了，大家又要進(jìn)行一年一度的所得稅匯算清繳申報(bào)了，像這樣的填報(bào)小細(xì)節(jié)您關(guān)注到了嗎？