來源：xiaochenshuiwu

增值稅專用發(fā)票開錯怎么辦？

答：一般納稅人當(dāng)月開具的專用發(fā)票在發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。符合作廢條件，是指同時具有以下情形：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

2.銷售方未抄稅并且未記賬；

3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

若非當(dāng)月開具的專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)開具有誤或發(fā)生銷貨退回等情形，則需要納稅人在開票系統(tǒng)中申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。上月的發(fā)票企業(yè)在系統(tǒng)中按實際情況選擇理由；隔月的發(fā)票只能選擇“購買方拒收”。

能否匯總《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》？

問：匯總開具的增值稅專用發(fā)票,如果需要開具紅字發(fā)票,《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中的“開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容”如何填寫?紅字增值稅專用發(fā)票是否可以附清單?

答:匯總開具的增值稅專用發(fā)票如需開紅字發(fā)票,《信息表》“開具紅字發(fā)票內(nèi)容”欄應(yīng)按照所售貨物、勞務(wù)、服務(wù)如實填寫?，F(xiàn)行增值稅發(fā)票新系統(tǒng)不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單。

企業(yè)通過平臺已經(jīng)勾選了的發(fā)票發(fā)生丟失、作廢，如何處理？

問：企業(yè)通過平臺已經(jīng)勾選了，結(jié)果發(fā)票丟失、損壞或者對方開錯作廢了，該怎么處理? 如果企業(yè)要是通過平臺勾選后，做了確認也做過申報抵扣了，又該怎么處理?

答：在發(fā)票進行確認之前，已勾選的發(fā)票都可以在“發(fā)票勾選”模塊進行撤銷勾選;已確認(或掃描認證的發(fā)票)后又變?yōu)楫惓０l(fā)票后，可以在申報抵扣后再進行進項稅額轉(zhuǎn)出操作。

請問紅字專用發(fā)票信息表開錯了怎么撤銷，編號已經(jīng)有了，是要去國稅局嗎？

撤銷紅字發(fā)票信息表需提供營業(yè)執(zhí)照原件（未五證合一提供稅務(wù)登記證原件）、已開具《信息表》全部聯(lián)次、《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》加蓋公章，另外現(xiàn)在為實名辦公試行期，需攜帶經(jīng)辦人身份證；建議攜帶藍字發(fā)票原件或發(fā)票復(fù)印件蓋公章為了方便核對。

跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票稅率開錯了不能正確申報 如何處理？

因納稅人操作失誤，導(dǎo)致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開出的發(fā)票稅率（征收率）錯誤，數(shù)據(jù)已上傳且已跨月，導(dǎo)致無法正確申報。如何進行納稅申報？對開錯的發(fā)票如何處理？

具體操作：

1、納稅人報告稅務(wù)機關(guān)，按錯開的發(fā)票稅率（或征收率）和稅額進行申報；

2、次月開具紅字發(fā)票，再開具藍字發(fā)票；

3、如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。