近幾天，“個稅零申報是否等于沒有納稅記錄”的說法一直在網(wǎng)上熱傳，是享受個稅抵扣的減免紅包？ 還是謀求購房、購車資格？ 一時間仿佛成為擺在很多“北漂”面前的 一道無奈的選擇題 真相到底是什么？ 今天，終于有答案了！
微博熱搜話題 #官方回應(yīng)個稅零申報等于沒納稅# 一個稅零申報會影響納稅記錄連續(xù)性嗎？官方解答來了！ 國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期接到納稅人來電咨詢新個人所得稅法實施后納稅記錄有關(guān)問題，中心負(fù)責(zé)人回答了記者提問。 問：新個人所得稅法實施后，個稅零申報是否等于沒有納稅記錄？ 答：納稅人2019年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具個人所得稅《納稅記錄》。也就是說，即便是零申報，均在納稅記錄中連續(xù)記載。 二此前報道：個稅零繳稅影響買房、買車資格？有人主動放棄申報專項附加扣除… 是享受個稅抵扣的減免紅包，還是謀求購房、購車資格？這成為擺在很多北漂面前的一道無奈的選擇題。 1、有人主動放棄申報個稅專項附加扣除 從2019年開始，個稅起征點提至5000元，同時子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項支出可以抵扣個稅了。 對于工資薪金所得在2萬元以下的納稅人來說，僅僅個稅起征點提至5000元，個稅減稅幅度就超過了50%。再加上如果能享受幾項專項附加扣除，月入萬元甚至可以零繳稅，不用繳納個稅了。 個人所得稅專項附加扣除暫行辦法↓↓↓ 然而，對于這樣一個實實在在的個稅減稅紅包，有人卻選擇主動放棄，或者選擇少申報一些額度，以讓自己能保持連續(xù)繳納個稅，從而保證自己的購房、購車的資格不受影響。 在北京工作的獨生子女張女士，扣除三險一金后月收入6000元，其本可以享受1500元的住房租金抵扣，這樣一來她每月就可以免繳個稅了，但聽說個稅零繳稅視同中斷納稅，為了不讓自己在北京購房、購車的資格前功盡棄，無奈選擇了放棄申報個稅專項附加扣除。 2、個稅零繳稅影響購房、購車資格 跟張女士有同樣顧慮的人大有人在。他們的擔(dān)心如出一轍，就怕個稅繳稅記錄中斷，導(dǎo)致喪失購房、購車的資格。在很多城市，購車、購房的資格是與社保和個稅的連續(xù)繳納相掛鉤的。 以北京為例，非京籍在北京購房，要從申請月的上一個月開始往前推算60個月在北京連續(xù)繳納個人所得稅；購車的話，自申請年的上一年開始往前推算連續(xù)5年，每年都要有繳稅記錄，個稅需大于零，該繳稅記錄可以斷月，不能斷年，如斷年補繳無效。 個稅專項分析圖 明確告訴各位： 如果你的每月工資薪金收入扣除三險一金后的金額未達減除費用標(biāo)準(zhǔn)（5000元/月），無需繳納個人所得稅的，可無需填報專項附加扣除信息。 對于工薪階層上班族來講，在每月工資發(fā)放環(huán)節(jié)，同一個人最多可以享受到4項專項附加扣除。 1.子女教育支出； 2.繼續(xù)教育支出； 3.住房貸款利息支出或者住房租金支出二選一； 4.贍養(yǎng)老人支出。 對于大病醫(yī)療支出只能在次年匯算清繳時享受扣除。 一個稅專項扣除綜合問題一 1、是指納稅人為了開通自然人辦稅服務(wù)平臺的賬號進行辦稅，先行在辦稅服務(wù)廳獲取注冊碼，然后使用注冊碼在該平臺中開通賬號，以后憑此賬號即可遠程辦稅？ 答：大廳注冊碼注冊。 2、自然人辦稅服務(wù)平臺人臉識別認(rèn)證注冊方式支持什么證件注冊？ 答：居民身份證。 3、男方贍養(yǎng)岳父岳母是否可以扣除？女方贍養(yǎng)公公婆婆是否可以扣除？ 答：都不可以。 4、子女的范圍包括哪些？ 答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。 5、子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？ 答：按照每個子女每年 12000 元（每月 1000 元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 6、我的子女的是函授?？苹蛘弑究?，或者在職研究生博士生，我是否能夠按子女教育專項進行扣除？ 答：本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由父母扣除，也可以選擇本人扣除。 7、首套商業(yè)公寓貸款能享受貸款利息扣除嗎？ 答：不能，商業(yè)公寓不屬于住房。 8、住房租金怎么扣除？ 答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除： （一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元； （二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。 市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 9、我買房買車時要求提供納稅證明，我零納稅能否提供證明？ 答：零納稅是指納稅人應(yīng)稅收入未達到起征點而實際沒有繳納稅款的情形，稅局可以開具《納稅記錄》。 10、我父母或者其他親戚發(fā)生大病醫(yī)療支出，我是否可以按大病醫(yī)療享受扣除？ 答：不可以。 二個稅專項扣除綜合問題二 1、夫妻雙方主要工作城市相同的，由（ ）扣除住房租金支出？ 答：由一方扣除住房租金支出。 2、納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由（ ）扣除? 答：本人或者其配偶。 3、住房租金支出由簽訂租賃住房合同的（ ）扣除？ 答：承租人。 4、住房租金扣除中，除直轄市、省會城市（首府）、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月( )元？ 答：1100元。 5、住房租金扣除中，除直轄市、省會城市（首府）、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月( )元？ 答：800元。 6、市轄區(qū)戶籍人口，以（ ）公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？ 答：國家統(tǒng)計局。 7、自然人辦稅服務(wù)平臺（APP端）有哪幾種注冊方式？ 答：大廳注冊碼注冊、人臉識別認(rèn)證注冊。 8、自然人辦稅服務(wù)平臺大廳注冊碼有效期為幾天？ 答：7天。 9、自然人辦稅服務(wù)平臺實名注冊的目的是什么？ 答：驗證綁定的賬戶是否屬于本人、對納稅人信息的真實性進行驗證審核、保障納稅人的合法權(quán)益和涉稅數(shù)據(jù)安全、建立完善可靠的互聯(lián)網(wǎng)信用基礎(chǔ)。 10、自然人辦稅服務(wù)平臺包含了（ ）等功能，注冊成功登錄進入平臺后可以自行完善、修改自然人信息，以后可以直接通過該平臺進行相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)操作，使納稅人無需再往返稅務(wù)機關(guān)辦理，減輕了納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，節(jié)約辦稅時間，更加方便、快捷的完成相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)操作？ 答：注冊、登錄、申報、繳款。 三個稅專項扣除綜合問題三 1、我從兩處以上取得工資薪金，專項及附加怎么扣除？ 答：在一個納稅年度內(nèi)，只能選擇其中一處扣除。 2、大病醫(yī)療專項附加扣除能在預(yù)繳時扣除嗎？ 答：不能。 3、( )應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)？ 答：醫(yī)療保障部門。 4、納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受（ ）和（）專項附加扣除？ 答：住房貸款利息、住房租金。 5、贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的分?jǐn)偡绞接心男?/strong> 答：約定分?jǐn)?、均攤、指定分?jǐn)偂?/span> 6、個人所得稅專項附加扣除暫行辦法所稱的父母是指( )？ 答：生父母、繼父母、養(yǎng)父母。 7、納稅人主要工作城市具體依據(jù)什么？ 答：本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍，以工資薪金支付及社保繳納為準(zhǔn)。 8、個人所得稅專項附加扣除額本年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除嗎？ 答：不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 9、個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的實施時間是? 答：2019年1月1日起實施。 10、個人所得稅專項附加扣除暫行辦法所稱的被贍養(yǎng)人是指( )以及( )？ 答：年滿60歲（含）的父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。 四個稅專項扣除綜合問題四 1、納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨生子女的，按照每月( )元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？ 答：2000。 2、住房公積金屬于個人所得稅專項附加扣除項目嗎？ 答：不屬于。 3、納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,主要工作城市為直轄市、省會城市或計劃單列市的，按照每月( )元的標(biāo)準(zhǔn)扣除？ 答：1500。 4、大病醫(yī)療跨年度是否能把年后發(fā)生的支出累計到本年度？ 答：不可以 5、納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照年( )元定額扣除？ 答：3600。 6、享受大病醫(yī)療支出扣除需要保留什么證明資料？ 答：納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)。 7、納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月( )元定額扣除? 答：400。 8、個人所得稅專項附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長不得超過( )個月？ 答：240。 9、個人所得稅專項附加扣除中,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過( )個月？ 答：48。 10、個人所得稅專項附加扣除中的贍養(yǎng)老人扣除，被贍養(yǎng)人需年滿( )周歲？ 答：60。 五個稅專項扣除綜合問題五 1、個人所得稅綜合所得的稅率是多少？ 答：百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。 2、個人所得稅經(jīng)營所得的稅率是多少？ 答：百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。 3、納稅人取得綜合所得依法需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年( )辦理匯算清繳？ 答：三月一日至六月三十日內(nèi)。 4、納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年( )辦理匯算清繳？ 答：三月三十一日前。 5、居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（ ）申報納稅？ 答：三月一日至六月三十日內(nèi)。 6、納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，（ ）或者（）計算個人所得稅？ 答：按月、按次。 7、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（ ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？ 答：1000。 8、我考的是國際資格證書是否可以扣除？ 答：不可以，凡是不在人力資源社會保障部公布的國家職業(yè)資格目錄的不可以扣除。 9、一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（ ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除？ 答：15000。 10、我妻子（丈夫）發(fā)生大病醫(yī)療支出，我是否可以按大病醫(yī)療享受扣除？ 答：可以，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除，但不能重復(fù)扣除。
六個稅專項扣除綜合問題六
1、保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的（）計算？
答：25%。
2、個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY（ ）倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅？
答：三倍數(shù)額。
3、關(guān)于子女教育專項附加扣除，下列說法是否正確：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方平攤，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)可以變更？
答：錯誤。
4、納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，是否需要留存職業(yè)資格相關(guān)證書等資料？
答：需要留存職業(yè)資格相關(guān)證書等資料。
5、納稅人享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除，采用約定或指定分?jǐn)偟模欠裥枇舸嫦嚓P(guān)資料？
答：需要留存相關(guān)資料。
6、關(guān)于大病醫(yī)療專項附加扣除，下列說法是否正確：未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除？
答：正確。
7、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿( )的個人，為居民個人？
答：一百八十三天。
8、工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)該繳納個人所得稅嗎？
答：應(yīng)當(dāng)繳納。
9、納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，可以按照每月( )元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？
答：1000元。
10、經(jīng)營所得屬于個人所得稅綜合所得的范圍嗎？
答：屬于。
七個稅專項扣除綜合問題七
1、支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（ ）內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息？
答：二個月。
2、累計減除費用，按照每月5000元乘以多少計算？
答：納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)。
3、扣繳義務(wù)人向居民個人支付什么所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款？
答：工資、薪金所得。
4、個稅改革后，居民個人的下列所得項目中實行超額累進稅率的所得項目包括偶然所得嗎？
答：不包括。
5、2019年納稅人小張已享受住房貸款利息專項附加扣除，住房租金當(dāng)年還能扣除嗎？
答：不能。
6、納稅人子女在境外接受教育的，必須留存哪些資料？
答：境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證。
7、納稅人享受子女教育專項附加扣除，需要填報學(xué)費支出金額嗎？
答：不需要填報學(xué)費支出金額信息。
8、享受租房租金扣除時間是以當(dāng)月為準(zhǔn)還是次月為準(zhǔn)？
答：當(dāng)月。
9、納稅人不能通過（ ）渠道申請開具本人的個人所得稅《納稅記錄》？
答：撥打電話。
10、自（ ）起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅？
答：2022年1月1日。
八個稅專項扣除綜合問題八
1、納稅人享受子女教育專項附加扣除的起始時間為子女接受教育入學(xué)或年滿三周歲的？
答：當(dāng)月。
2、納稅人的子女接受（ ）的相關(guān)支出，可以按照每個子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？
答：全日制本科學(xué)歷教育。
3、在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分是指？
答：醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分。
4、納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時候扣除？
答：取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的次年3月1日至6月30日。
5、住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔？
答:三檔。
6、納稅人小張符合住房租金扣除條件，具體租房時間自2019年4月起，他可開始享受住房租金扣除的具體時間是？
答:2019年4月。
7、納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人辦理納稅申報的地點是？
答：所得項目納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)。
8、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，辦理納稅申報的時間是在？
答：取得所得的次月十五日內(nèi)。
9、納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時間，這個時間是？
答：五年。
10、實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括經(jīng)營所得嗎？
答：不包括。
九個稅專項扣除綜合問題九
1、納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間：學(xué)前教育階段，為子女年滿（ ）周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月？
答：三周歲。
2、納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的（ ）至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的（）？
答：當(dāng)月、當(dāng)月。
3、納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間：贍養(yǎng)老人為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的（）至贍養(yǎng)義務(wù)終止的（）？
答：當(dāng)月、年末。
4、享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年（ ）日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除？
答：三月一日至六月三十日內(nèi)。
5、納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年（ ）月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人？
答：十二。
6、商業(yè)健康險支出是否屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目？
答：屬于。
7、小張和其妻子小王婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，是否可以由小張和小王其中一人扣除，每月扣除額度是1000元？
答：可以。
8、納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存？
答：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。
9、非獨生子女贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ?/strong>
答：贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/span>
10、納稅人小張有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)日常照料。小張跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元，此種分?jǐn)偡椒ㄊ欠裾_？
答：正確。
十個稅專項扣除綜合問題十
1、利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用稅率是？
答：稅率為百分之二十。
2、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用（ ）元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額？
答：六萬。
3、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用（ ）元；四千元以上的，減除（）的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額？
答：八百 、百分之二十。
4、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除（ ）的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減除按（）計算？
答：百分之二十、百分之七十。
5、個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額（ ）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除？
答：百分之三十。
6、居民個人取得綜合所得，按（ ）計算個人所得稅？
答：年。
7、納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍后辦理稅款清算，此說法是否正確？
答：此說法錯誤。
8、對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給( )的手續(xù)費？
答：百分之二。
9、納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民（ ）為納稅人識別號？
答：身份號碼。
10、個人所得稅專項附加扣除共（ ）項？
答：六項。
十一個稅專項扣除綜合問題十一
1、勞務(wù)報酬所得如何計算個人所得稅？
答：2018年12月31日之前取得的勞務(wù)報酬扔按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。2019年1月1日起，根據(jù)新個稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。
2、2019年1月1日以后取得的工資薪金每月如何計算預(yù)扣預(yù)繳稅額？計算公式是什么？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）第六條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。
累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一（詳見61號公告附件），計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。
具體計算公式如下：
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
3、如果個人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（2018年第62號）第一條第（三）、（四）項，符合“（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補。
4、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得如何計稅？
答：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個人所得稅。
5、個人出租住房如何繳納個人所得稅？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第四條規(guī)定， 個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。
第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。
第六條規(guī)定，在計征上述稅種時，稅務(wù)機關(guān)核定的計稅價格或收入不含增值稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)規(guī)定：“三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅?！?/span>
6、外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183提案，是否要繳納個人所得稅？
答：外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183天，屬于居民個人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，繳納個人所得稅。
7、稿酬、特許權(quán)使用費如何計算個人所得稅？
答：2019年1月1日起，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
8、個人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報吧？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（2018年第62號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。
9、招一個境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除？
答：境內(nèi)員工外派到境外工作，為中國稅收居民個人的，符合專項附加扣除條件的，可以按規(guī)定享受專項附加扣除。
境外員工在境外工作，一般屬于非居民個人，其取得所得屬于來源于中國境外的所得，一般不在境內(nèi)繳稅，不得享受專項附加扣除。
10、預(yù)繳工資薪金的個稅，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報有錯，多繳納了，是可以當(dāng)期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補？
答：區(qū)分具體情形辦理：如果是由于申報錯誤、與實際不符而導(dǎo)致多繳的，可以選擇當(dāng)期辦理更正申報申請退稅；如果是未及時報送或享受專項附加扣除導(dǎo)致多繳稅款的，由于居民個人工資薪金所得采取累計預(yù)扣法申報納稅，納稅人可通過扣繳義務(wù)人在補充專項附加扣除申報信息的下月辦理預(yù)扣預(yù)繳申報時，申報享受，準(zhǔn)確繳納預(yù)繳稅款。
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