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供應(yīng)鏈金融中“應(yīng)收賬款”不真實(shí)引起的法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范

2020-03-22 20:02:56
來源： 民生銀行i法律
01
供應(yīng)鏈金融中的應(yīng)收賬款
供應(yīng)鏈金融，是融資行為與商業(yè)活動的深度融合，是銀行借助供應(yīng)鏈采購、運(yùn)輸、加工、銷售等環(huán)節(jié)的網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)，利用供應(yīng)鏈“封閉性、自償性、可控性”的優(yōu)勢，通過對交易環(huán)節(jié)的“商流、物流、資金流、信息流”綜合把控，為供應(yīng)鏈不同節(jié)點(diǎn)提供綜合金融產(chǎn)品和服務(wù)。

銀行圍繞目標(biāo)企業(yè)或者核心企業(yè)及其上下游供應(yīng)商、經(jīng)銷商以真實(shí)的貿(mào)易背景以及由此產(chǎn)生的應(yīng)收賬款提供應(yīng)收賬款質(zhì)押融資包括但不限于應(yīng)收賬款質(zhì)押項(xiàng)下的貸款、出票、保理（買斷保理或追索權(quán)保理）、資產(chǎn)支持證券化等金融業(yè)務(wù)。


02
供應(yīng)鏈金融中的主要問題
通過最高人民法院裁判文書網(wǎng)公開顯示，貴州杭乾通信有限公司涉嫌偽造合同、虛構(gòu)與中國電信集團(tuán)有限公司貴州分公司及其關(guān)聯(lián)公司之間的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，騙取某農(nóng)商行、某股份制商業(yè)銀行貴陽分行貸款被貴陽市云巖區(qū)公局于2018年6月25日刑事立案偵查。

某農(nóng)商行、某股份制商業(yè)銀行貴陽分行接受虛構(gòu)應(yīng)收賬款質(zhì)押并提供貸款，貸款逾期后訴請確認(rèn)質(zhì)押權(quán)被人民法院駁回起訴。


上述案例充分揭示了供應(yīng)鏈金融中反映出的主要問題及其法律風(fēng)險(xiǎn)在于供應(yīng)金融中銀行為目標(biāo)企業(yè)或者核心企業(yè)做授信，為上述企業(yè)及其上下游提供融資，最主要的問題包括兩個(gè)方面：

一是沒有真實(shí)的貿(mào)易背景。目前很多銀行對貿(mào)易背景真實(shí)性調(diào)查僅限于交易合同、增值稅專用發(fā)票，而沒有深入調(diào)查貿(mào)易背景的真實(shí)性，沒有對供貨來源、商品清單（包括型號、生產(chǎn)日期、生產(chǎn)許可證號等）、儲存、運(yùn)輸、驗(yàn)收、銷售等進(jìn)行一系列調(diào)查核實(shí)，相互驗(yàn)證其交易背景的真實(shí)性。

二是應(yīng)收賬款不真實(shí)。應(yīng)收賬款不真實(shí)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

其一是沒有真實(shí)的沒有背景為基礎(chǔ)，部分企業(yè)及其主要股東、實(shí)際控制人，為了獲得銀行融資，不惜采取勾結(jié)銀行目標(biāo)企業(yè)或者核心授信企業(yè)員工，共同偽造虛假的供貸清單，對賬單等相關(guān)資料；

其二是銀行收取的對賬章，應(yīng)收賬款回執(zhí)單、應(yīng)收賬款質(zhì)押及回款承諾等法律文件加蓋印章為虛假印章即所謂的蘿卜頭印章，銀行通常要求員工雙人上門面簽確認(rèn)，但也防不勝防，出現(xiàn)印章虛假的情況也時(shí)有發(fā)生。

03
法律風(fēng)險(xiǎn)及防范意識
供應(yīng)鏈金融中因貿(mào)易背景及其應(yīng)收賬款不真實(shí)，可能導(dǎo)致三個(gè)方面的法律風(fēng)險(xiǎn)：

一是遭受監(jiān)管部門行政處罰；

二是供應(yīng)鏈金融相關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)議無效，比如應(yīng)收賬款質(zhì)押合同等無效，以至于銀行金融資產(chǎn)遭受重大風(fēng)險(xiǎn)，甚至形成損失；

三是銀行員工可能涉嫌違法發(fā)放貸款、違規(guī)出具金融憑等刑事犯罪。

為了有效防范供應(yīng)鏈金融中因貿(mào)易背景及其應(yīng)收賬款不真實(shí)帶來的上述法律風(fēng)險(xiǎn)，可以采取包括但不限于下列措施予以防控：

一是從多方面各維度調(diào)查貿(mào)易背景及其應(yīng)收賬款的真實(shí)性，比如除了合同、發(fā)票外，還要從供貨來源、商品清單（包括型號、生產(chǎn)日期、生產(chǎn)許可證號等）、儲存、運(yùn)輸、驗(yàn)收、銷售等驗(yàn)證其合理性與真實(shí)性。

二是盡量避免讓融資企業(yè)帶著銀行員工上門對賬，如果條件允許，銀行員工應(yīng)自主上門對賬，除此之外，銀行員工為了驗(yàn)證其真實(shí)性，可以拜訪目標(biāo)授信企業(yè)或核心授信企業(yè)的其他部門，對貿(mào)易背景及其所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)一步進(jìn)行核實(shí)。

三是為了規(guī)避因蓋偽造的印章而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，可以采取以下防控措施：

一是查詢工商信息以及其他信息，知悉應(yīng)收賬款債務(wù)人的法定代表人；

二是文件的生效條款為雙方簽字或者蓋章之日起生效；

三是現(xiàn)場除了加蓋應(yīng)收賬款債務(wù)人的公章外，還應(yīng)由法定代表人簽字（代替簽章），因?yàn)橄鄬τ诠露裕烁菀妆鎰e，如此相當(dāng)于加了雙重保險(xiǎn)，只要公章與法定代表人簽字，有一樣是真實(shí)的，相應(yīng)的法律文件即生效；四是收集法定代表人的身份證及其他佐證材料。


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