國家稅務(wù)總局

關(guān)于明確《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2016年版）》填報(bào)口徑的公告

國家稅務(wù)總局公告2017年第26號(hào)

為落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)），做好《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2016年版）》填報(bào)工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2016年版）》中的《國別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布表》（中英文表）第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”，填報(bào)跨國企業(yè)集團(tuán)在第1列填報(bào)的國家（地區(qū)）每個(gè)成員實(shí)體與該跨國企業(yè)集團(tuán)在《國別報(bào)告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》（中英文表）中填報(bào)的其他成員實(shí)體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報(bào)的國家（地區(qū)）匯總之和。

二、需填報(bào)國別報(bào)告的居民企業(yè)可以在2017年12月31日之前對(duì)已經(jīng)填報(bào)2016年度的《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2016年版）》通過申報(bào)更正流程進(jìn)行補(bǔ)充修改。

三、本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2017年7月7日

國家稅務(wù)總局

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確<中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2016年版）>填報(bào)口徑的公告》的解讀

一、本公告發(fā)布的目的是什么？

為落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)），做好《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2016年版）》填報(bào)工作，并與OECD最新發(fā)布的國別報(bào)告填報(bào)口徑相銜接。

二、本公告主要明確了哪些內(nèi)容？

（一）明確國別報(bào)告中跨國企業(yè)集團(tuán)“關(guān)聯(lián)方”是指其“成員實(shí)體”

OECD最新發(fā)布的填報(bào)口徑明確，國別報(bào)告中跨國企業(yè)集團(tuán)“關(guān)聯(lián)方”的認(rèn)定應(yīng)與其“成員實(shí)體”的認(rèn)定保持一致。因此，公告明確《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2016年版）》中的《國別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布表》（中英文表）第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”，填報(bào)跨國企業(yè)集團(tuán)在第1列填報(bào)的國家（地區(qū)）每個(gè)成員實(shí)體與該跨國企業(yè)集團(tuán)在《國別報(bào)告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》（中英文表）中填報(bào)的其他成員實(shí)體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報(bào)的國家（地區(qū)）匯總之和。

（二）明確填報(bào)國別報(bào)告的居民企業(yè)可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充修改關(guān)聯(lián)申報(bào)表

公告明確需填報(bào)國別報(bào)告的居民企業(yè)可以在2017年12月31日之前對(duì)已經(jīng)填報(bào)的2016年度《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2016年版）》通過申報(bào)更正流程進(jìn)行補(bǔ)充修改。

資料來源：威科先行財(cái)稅信息庫、走出去服務(wù)港