來源：銀通智略

案例回顧：2018年外匯局通報外匯違規(guī)案130起

五大行上榜，內(nèi)保外貸為重災(zāi)區(qū)

2018年以來，國家外匯管理局對各類外匯違法違規(guī)行為保持高壓態(tài)勢。根據(jù)統(tǒng)計，2018年全年，外匯局分6次通報了130起外匯違規(guī)典型案例，罰款金額總計3.28億元人民幣。2017年全年，外匯局通報4次，共計63起外匯違規(guī)典型案例，罰款金額總計1.63億元，2018年通報案例的數(shù)量是2017年的兩倍，罰款金額翻了一番。

50個銀行違規(guī)案例中，共涉及25家銀行，五大行全部上榜，內(nèi)保外貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易為違規(guī)違法重災(zāi)區(qū)，多家銀行未盡職審核貿(mào)易真實性；企業(yè)的主要違規(guī)行為是逃匯，罰款金額排名前7位的案例均為逃匯案，第三方支付成重災(zāi)區(qū)；為購買境外房產(chǎn)，個人“螞蟻搬家”式逃匯案頻發(fā)，其中最多的一位使用了173人的個人年度購匯額度，非法轉(zhuǎn)移資金合計6199.21萬元人民幣。

圖1 2018年外匯局通報的外匯違規(guī)案一覽

130起外匯違法案中50起涉銀行，銀行共被罰1.4億

從外匯局通報節(jié)奏上來看，下半年通報違規(guī)案例的頻率明顯提升。2018年全年，外匯局共通報了6次外匯違規(guī)典型案例，上半年僅通報了1次，另外5次通報均發(fā)生于下半年。

2018年以來的六次通報，共通報了130個違規(guī)案例，罰款金額共計32842.94萬元。從涉案主體來看，130起案例中，50起為銀行分支機構(gòu)違規(guī)，44起為企業(yè)違規(guī)（包含第三方支付機構(gòu)和學校），36起為個人違規(guī)。其中，銀行的罰款總額最高，為14289.38萬元；企業(yè)的罰款總額為12002.39萬元，個人的罰款總額為6551.17萬元。

2018年全年，在岸人民幣兌美元累計下跌3538個基點，跌幅5.43%；人民幣兌美元中間價累計調(diào)貶3553個基點，跌幅5.18%。與2017年相比，2018年在岸人民幣兌美元匯率和人民幣中間價全年變動均由漲轉(zhuǎn)跌，主要下跌均發(fā)生在下半年。

2018年在岸人民幣兌美元匯率雙向波動態(tài)勢加大。2018年年初，在岸人民幣兌美元匯率一路走高，2018年2月7日創(chuàng)下最高點6.2519，為2015年8月匯改以來新高。2018年3-4月，基本維持在6.3上下波動。4月底，在岸人民幣開始進入貶值通道，6月底跌破6.6，8月起基本維持在6.8以上，直至10月31日達到6.9780，刷新逾十年新低。此后，人民幣小幅調(diào)升，12月基本維持在6.9以下。

其中的50起銀行違法違規(guī)案例，共涉及25家銀行，包括5家大行、8家股份制銀行、7家城商行、5家外資銀行。

從案由來看，銀行外匯違法違規(guī)的主要原因是未盡審核責任，業(yè)務(wù)重災(zāi)區(qū)依然為內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)。其中，違規(guī)辦理內(nèi)保外貸案例共21個，幾乎占到銀行違規(guī)案例的一半，五大行中交行、建行、工行、農(nóng)行4家上榜，股份行中光大銀行、民生銀行、渤海銀行、招商銀行上榜，其中民生銀行的5家分支機構(gòu)的案由全部為違規(guī)辦理內(nèi)保外貸。

罰款金額最大的案例均出自內(nèi)保外貸，包括3個千萬以上罰單以及4個500萬以上罰單。銀行違規(guī)主要體現(xiàn)為在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯時，未按規(guī)定對債務(wù)人主體資格、貸款資金用途、預計還款資金來源、擔保履約可能性及相關(guān)交易背景進行盡職審核和調(diào)查。

與轉(zhuǎn)口貿(mào)易相關(guān)的違規(guī)案例13個，平安銀行的3家分支機構(gòu)全部因為轉(zhuǎn)口貿(mào)易違規(guī)被通報，南洋銀行的2家分支機構(gòu)也是轉(zhuǎn)口貿(mào)易違規(guī)。在轉(zhuǎn)口貿(mào)易中，銀行的違規(guī)行為主要是未按規(guī)定盡職審核轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實性，在企業(yè)提交虛假提單、失效提單、重復提單及虛假合同的情況下，違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易購付匯業(yè)務(wù)。

另外，貿(mào)易融資、經(jīng)常項目資金收付等業(yè)務(wù)中，也有銀行未盡審核職責，憑虛假或無效資料為企業(yè)辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)、預付貨款付匯業(yè)務(wù)、預收貨款結(jié)匯業(yè)務(wù)等。

個人業(yè)務(wù)中，銀行的違規(guī)行為主要是為個人辦理分拆售付匯業(yè)務(wù)，因此緣由被罰的案例共有5個，涉案銀行包括中行、建行、工行、招行等銀行。其中，招商銀行濟南分行在2016年1月至2017年6月一年半的時間內(nèi)，利用多達702名境內(nèi)個人年度購匯額度，為客戶辦理分拆售付匯業(yè)務(wù)。

五大行全部上榜，其中交通銀行被罰款金額最大，達到2301.04萬元。交行被通報4個案例，涉及3家分支機構(gòu)，其中交通銀行廈門前埔支行被通報兩次，共計被罰1740.3萬元。

2018年7月24日交通銀行廈門前埔支行因違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易被罰款600萬元，同時暫停對公售匯業(yè)務(wù)三個月，并責令追究相關(guān)人員責任；2018年8月31日，該支行又因違規(guī)辦理內(nèi)保外貸被罰款1140.3萬元。此外，建行的3家分支機構(gòu)共被罰519.03萬元，工行的5家分支機構(gòu)共被罰346.81萬元，中行的3家分支機構(gòu)共被罰182.86萬元。

8家被通報的股份制銀行包括平安、光大、民生、渤海、招商、浙商、恒豐、華夏銀行，其中，股份制銀行中總計被罰金額最大的是民生銀行，達4701.77萬元。民生銀行共有5家分支機構(gòu)上榜，其中，民生銀行廈門分行被罰2240萬元，為所有銀行違規(guī)案例中罰款金額最大的，也是全部130個案例中被罰金額最大的。被罰金額第二大的股份行是招商銀行，被罰1218.91萬元，包括濟南分行、泉州分行等5家分支機構(gòu)。

城商行和外資行的罰款金額相對較小，每家銀行被罰均不超過千萬。外資行有5家被通報，包括東亞銀行、南洋商業(yè)銀行、匯豐銀行、企業(yè)銀行、韓亞銀行，其中被罰金額最大的是匯豐銀行，匯豐銀行北京分行因違規(guī)辦理內(nèi)保外貸被罰842.22萬元。

相關(guān)啟示

（一）防范轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)風險

2016年11月以來，外匯局、央行、發(fā)改委、商務(wù)部等部門紛紛公開表態(tài)，政策導向發(fā)生逆轉(zhuǎn)，從鼓勵境外直接投資，轉(zhuǎn)向強調(diào)真實性、合規(guī)性審核，從擴大資本項目開放，轉(zhuǎn)向“控流出、擴流入、降逆差”。從各部門的陸續(xù)發(fā)文中可見一斑。同時，外匯管理部門也在及時調(diào)整工作重心，多措并舉。

一是加快外匯管理重點領(lǐng)域改革。用擴大流入、擴大外匯供給對沖外匯收支風險，支持和便利市場主體正常合理用匯。2017年前7月新設(shè)立外資企業(yè)同比增長12%。

二是加強購付匯真實性合規(guī)性審核。目前我國的外匯政策管理的宗旨是，經(jīng)常項目完全可兌換，資本項目適度放開。加強真實性審核的根本目的是確定資金性質(zhì)，防止資本項下資金借由貿(mào)易項下混出。在不影響市場主體合理的用匯需求及正常貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)的同時，針對借助貨物貿(mào)易、直接投資等渠道非法跨境套利或違規(guī)調(diào)配跨境資金的行為加強真實性審核，防范和堵截違規(guī)購付匯行為，維護外匯市場供求秩序。

其中《關(guān)于便利銀行開展貿(mào)易單證審核有關(guān)工作的通知》（匯發(fā)[2017]9號）第一條規(guī)定，“單筆10萬美元以上的貨物貿(mào)易付匯，銀行能確認企業(yè)對外付匯業(yè)務(wù)真實合法的，可不辦理核驗手續(xù)。辦理單筆等值10萬美元以下貨物貿(mào)易對外付匯業(yè)務(wù)，銀行可按照‘了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查’的原則，自主決定是否通過系統(tǒng)對相應(yīng)進口報關(guān)電子信息辦理核驗手續(xù)?！蔽募星宄懨?，銀行是否通過系統(tǒng)對相應(yīng)進口報關(guān)電子信息辦理核驗手續(xù)，主要看展業(yè)三原則是否做到位。有些較為強勢的企業(yè)為貪圖便利，可能會在辦理出口付匯業(yè)務(wù)時，以此為借口拒絕向銀行提供報關(guān)單的單號。然而這一做法其實可以被認為是不符合展業(yè)三原則的要求的。

真實性審核一直以來都是銀行辦理業(yè)務(wù)的永恒要求。《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條規(guī)定，“經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。外匯管理機關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進行監(jiān)督檢查?！币簿褪钦f，即便是經(jīng)過漫長的貨物貿(mào)易改革后，銀行簡化了審單要求，但仍然要在滿足展業(yè)三原則的基礎(chǔ)上，確保外匯交易的真實性與外匯收支一致性，不然就有可能面臨外匯局的處罰。“違反規(guī)定的，銀行責任按照條例第四十七條金融機構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機關(guān)責令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重或者逾期不改正的，由外匯管理機關(guān)責令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：

（一）辦理經(jīng)常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的；

（二）違反規(guī)定辦理資本項目資金收付的；

（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的客戶違規(guī)責任，按四十條或四十一條，處非法套匯（違法）金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處非法套匯金額（違法）30%以上等值以下的罰款。”

（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；

（五）違反外匯市場交易管理的?！?/span>

總的來說，銀行業(yè)務(wù)風險把控需做到以下幾點：

一是在業(yè)務(wù)拓展中需正確處理創(chuàng)新與合規(guī)的關(guān)系，不要重業(yè)績輕合規(guī)、重資金風險輕政策風險；

二是健全內(nèi)控制度，若內(nèi)控管理不到位，業(yè)務(wù)操作規(guī)程把關(guān)不嚴，將出現(xiàn)重大違規(guī)案件；

三是在外匯業(yè)務(wù)辦理過程中，需要對合同真實性、條款合理性、貿(mào)易規(guī)律性、要素一致性等方面進行盡職調(diào)查，將真實性審核職責落到實處。

（二）防范內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)風險

1、嚴格審核客戶準入資質(zhì)，做好盡職審查工作

境內(nèi)銀行業(yè)務(wù)人員不能輕易將有全額保證金的內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)簡單視為低風險業(yè)務(wù)開展。根據(jù)29號文規(guī)定，“擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)時，應(yīng)對債務(wù)人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關(guān)交易背景進行審核，對是否符合境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)進行盡職調(diào)查，并以適當方式監(jiān)督債務(wù)人按照其申明的用途使用擔保項下資金?！币虼耍瑢τ诰硟?nèi)企業(yè)及其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的資質(zhì)審核要全面，特別需要防范涉及“母小子大”“快進快出”“母公司主營業(yè)務(wù)與境外公司經(jīng)營存在差異較大”等異?？缇惩度谫Y活動。

具體來看，一是加強對擔保申請人的主體資質(zhì)及內(nèi)部合規(guī)性審查，對存在合規(guī)性風險隱患的內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)，境內(nèi)銀行應(yīng)核實企業(yè)對外投融資活動在發(fā)改委、商務(wù)部、國資委、外管局、住建部等有關(guān)部門的核準、登記、確認等情況，審查確認擔保申請人對外提供擔保是否已經(jīng)根據(jù)公司章程規(guī)定獲得企業(yè)內(nèi)部的合法授權(quán)。二是加強對擔保履約能力和意愿審核，通過分析擔保申請人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、盈利模式、財務(wù)效益、戰(zhàn)略定位，研判擔保申請人的履約能力；通過審核擔保申請人與債務(wù)人的關(guān)系，并結(jié)合擔保申請人履約歷史情況，研判擔保申請人的履約意愿。三是做好擔保申請人履約能力貸后管理，包括：定期走訪擔保申請人，實地查看擔保申請人、反擔保人（如有）的生產(chǎn)經(jīng)營情況，與債務(wù)人資金往來情況，定期分析核實企業(yè)運營、財務(wù)、人員等情況以及對債務(wù)人支持情況；做好押品管理，定期勘察押品狀態(tài)，實施價值評估工作；掌握擔保業(yè)務(wù)項下有關(guān)風險變化情況。

由于地理限制等原因，境內(nèi)機構(gòu)無法直接審查境外債務(wù)人相關(guān)情況，因此在盡職審查中應(yīng)與境外機構(gòu)密切配合，協(xié)同做好以下審查：一是加強債務(wù)人主體資質(zhì)審查、償債能力或履約能力審核，通過實地走訪、非現(xiàn)場調(diào)查或第三方支持獲取債務(wù)人經(jīng)營狀況、財務(wù)情況、預計還款來源等，審核債務(wù)人自身償債能力、可預期的還款資金來源，后期再融資能力等；二是加強融資用途真實性、合理性、合規(guī)性審核，境內(nèi)機構(gòu)可與境外機構(gòu)協(xié)商形成書面協(xié)議，以適當方式來監(jiān)督債務(wù)人以其申明的方式使用擔保項下資金。

實務(wù)中，內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)項下保函或備用信用證一般遵循國際慣例，境內(nèi)銀行出具的擔保多為見索即付，即使發(fā)現(xiàn)債務(wù)人存在資金違規(guī)使用情況，涉及欺詐例外的法律認定問題也很難舉證并行使抗辯權(quán)，面對境外債權(quán)人的相符索賠仍須進行對外履約支付。因此，充分的盡職調(diào)查是把控業(yè)務(wù)風險的第一道關(guān)口。境內(nèi)擔保行可在開立擔保協(xié)議中列明由擔保申請人承諾內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)合規(guī)性相關(guān)事項，來增加對境內(nèi)行合規(guī)性權(quán)益保障。

2、落實境內(nèi)企業(yè)的反擔保，避免出現(xiàn)金額敞口

境內(nèi)銀行在開展內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)時，要確保擔保申請人的抵押/質(zhì)押資產(chǎn)能夠全部覆蓋擔保金額并充分考慮匯率波動因素影響。實務(wù)中，有些企業(yè)經(jīng)營情況一般，境內(nèi)銀行設(shè)計的內(nèi)保外貸產(chǎn)品將擔保申請人定期存單（或理財產(chǎn)品）質(zhì)押和利息前置（即把未到期的利息部分等同于現(xiàn)在的價值用于風險覆蓋）相結(jié)合以提高對外擔保的金額。這種方式對境內(nèi)銀行來講存在較大的金額敞口風險，一旦由于匯率波動因素導致內(nèi)保外貸項下發(fā)生提前履約情況，擔保申請人定期存單轉(zhuǎn)活期，未到期利息將無法實現(xiàn)，則利息前置部分的擔保履約資金將可能由銀行承擔，形成不良貸款。此外，即使境內(nèi)銀行有擔保申請人的抵押質(zhì)押資產(chǎn)，也要定期了解企業(yè)經(jīng)營狀況，必要時采取追加保證金或其他資產(chǎn)的風險控制措施。因為一旦擔保申請人破產(chǎn)，銀行盡管有擔保申請人提供的質(zhì)押資產(chǎn)，仍面臨其他相關(guān)債權(quán)人共同行使債權(quán)人權(quán)利的分配訴求。

來源：銀通智略